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1.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅混合銷售行為的有()。
A.百貨商店在銷售商品的同時(shí)又提供送貨服務(wù)
B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售煙酒
C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)
D.KTV在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
正確答案:A,B,C,D
解析:一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù),為混合銷售。選項(xiàng)ABCD均屬于增值稅混合銷售行為。
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8月29日考試試題摘選(更新于8月29日當(dāng)天考試后)
2.下列各項(xiàng)中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
A.購進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款
B.不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款
C.因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)材料所支付的增值稅款
D.被執(zhí)法部門依法沒收的貨物所支付的增值稅款
正確答案:C,D
解析:根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物的增值稅款,不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
3.A公司和B公司均為增值稅一般納稅人,A公司本月外購一批貨物5000元,取得增值稅專用發(fā)票,委托B公司加工,支付加工費(fèi)1000元,并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后,A公司將這批貨物直接正確外銷售,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述,以下各種說法正確的有()。
A.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅320元
B.B應(yīng)該繳納增值稅160元
C.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元
D.B無須繳納增值稅
正確答案:A,B
解析:A公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=8000×16%-5000×16%-1000×16%=320(元);B公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1000×16%=160(元)。
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