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【考題1·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)視同銷售貨物的有( )。(2017年)
A.將貨物用于廣告
B.將貨物用于捐贈
C.將貨物用于償債
D.將貨物用于贊助
【答案】ABCD
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8月29日考試試題摘選(更新于8月29日當(dāng)天考試后)
【考題2·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的表述中,正確的是( )。(2017年)
A.接受捐贈收入,按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B.利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C.租金收入,按照出租人實際收到租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
D.權(quán)益性投資收益,按照投資方實際收到利潤的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
【答案】B
【解析】利息收入,按照“合同約定”的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
【考題3·單選題】甲電子公司2019年9月銷售一批產(chǎn)品,含增值稅價格為45.2萬元,由于購買數(shù)量多,甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分列列示,稅率為13%。甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為( )。(2018年)
A.36萬元
B.40.68萬元
C.40萬元
D.45.2萬元
【答案】A
【解析】企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予價格折扣屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)該扣除折扣額作為商品的銷售額,故本題應(yīng)確認(rèn)收入為=45.2÷(1+13%)×90%=36(萬元)。
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