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2020初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)五星級真題考點:當(dāng)期不得抵扣的進項稅額
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8月29日考試試題摘選(更新于8月29日當(dāng)天考試后)
當(dāng)期不得抵扣的進項稅額(非常重要★★★★★)
1、用于不產(chǎn)生銷項稅額的項目
(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。(記:考慮其是否產(chǎn)生銷項稅)
(2)其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。但是發(fā)生兼用于上述不允許抵扣項目情況的,該進項稅額準(zhǔn)予全部抵扣。
(3)其他權(quán)益性無形資產(chǎn):不論情況,都可抵扣
(4)納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費,即交際應(yīng)酬消費不屬于生產(chǎn)經(jīng)營中的生產(chǎn)投入和支出。
2、非正常損失對應(yīng)項目——做進項稅額轉(zhuǎn)出
非正常:指因管理不善、違反法律法規(guī)造成的
3、購進的旅客運輸服務(wù)(2019.4.1之后也可抵扣)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)(個人為主)。
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