2020初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練(8.27)更多關(guān)于初級會計師考試模擬試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會計人”。
甲企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下:
(1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元,出租辦公樓租金收入240萬元,信息技術(shù)服務(wù)費收入80萬元;
(2)用產(chǎn)品換取原材料,該批產(chǎn)品不含增值稅售價70萬元;
(3)實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元,發(fā)生職工福利費300萬元,職工教育經(jīng)費60萬元,工會經(jīng)費24萬元;
(4)支付訴訟費4萬元,工商行政部門罰款6萬元,母公司管理費136萬元,直接捐贈給貧困地區(qū)小學14萬元;
(5)繳納增值稅180萬元,消費稅38萬元,資源稅12萬元,城市維護建設(shè)稅和教育費附加23萬元。
已知,職工福利費支出,職工教育經(jīng)費支出,撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分,準予扣除。
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8月29日考試試題摘選(更新于8月29日當天考試后)
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.下列業(yè)務(wù)中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當計入收入總額的是( )。
A.銷售產(chǎn)品收入4000萬元
B.出租辦公樓租金收入240萬元
C.信息技術(shù)服務(wù)費收入80萬元
D.用產(chǎn)品換取原材料70萬元
【答案】ABCD
2.下列稅費中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的是( )。
A.增值稅180萬元
B.消費稅38萬元
C.資源稅12萬元
D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加23萬元
【答案】BCD
【解析】企業(yè)繳納的增值稅稅款、企業(yè)所得稅稅款不得在稅前扣除,其他稅金可以通過不同途徑(稅金及附加、隨同資產(chǎn)成本折舊或攤銷)在稅前扣除。
3.下列支出中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予全額扣除的是( )。
A.職工教育經(jīng)費60萬元
B.工會經(jīng)費24萬元
C.職工福利費300萬元
D.工資、薪金總額2000萬元
【答案】ABD
4.下列支出中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不得扣除的是( )。
A.工商行政部門罰款6萬元
B.母公司管理費136萬元
C.訴訟費4萬元
D.直接捐贈給貧困地區(qū)小學14萬元
【答案】ABD
【解析】選項C:法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費,準予在稅前據(jù)實扣除。
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