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【單選題】個體工商戶張某2016年取得營業(yè)收入200萬元,當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費25萬元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費15萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個體工商戶張某在計算當(dāng)年個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費金額為()萬元。
A.30
B.25
C.40
D.15
【答案】A
【解析】業(yè)務(wù)宣傳費按照營業(yè)收入的15%(200X15%=30萬元)與實際發(fā)生額(含以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額,25+15=40萬元)孰低原則扣除,允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費為30萬元。
【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應(yīng)繳納個人所得稅的是(
A.王某將房屋無償贈與其子
B.楊某將房屋無償贈與其外孫女
C.張某轉(zhuǎn)讓自用達5年以上唯一家庭生活用房
D.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪
【答案】D
【解析】選項AB:均屬于不征收個人所得稅的無償贈與行為。選項C:個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上,且是唯一的家庭生活用房所得,暫免征收個人所得稅。
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【單選題】2019年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入20000元,將其中5000元通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是(
A.(20000-5000)X20%=3000(元)
B.20000X20%=4000(元)
C.20000:(1-20%)X20%=5000(元)
D.(20000-5000):(1-20%)X20%=3750(元)
【答案】A
【解析】購買福利彩票中獎超過1萬元的,全額征稅;個人通過非營利性團體和國家向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈,準(zhǔn)予在計算個人所得稅時全額扣除。選項A符合題意。
【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,關(guān)于發(fā)票開具、使用和保管的下列表述中,正確的是()。
A.銷售貨物開具發(fā)票時,可按付款方要求變更品名和金額
B.經(jīng)單位財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后,可拆本使用發(fā)票
C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后,開具發(fā)票的單位可直接銷毀
D.收購單位向個人支付收購款項時,由付款方向收款方開具發(fā)票
【答案】D
【解析】選項A:取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額。選項B:任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,不得有“拆本使用發(fā)票”等情形。選項C:已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄,應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿,報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)征收個人所得稅的是()。
A.托兒補助費
B.獨生子女補貼
C.離退休人員從原任職單位取得的補貼
D.差旅費津貼
【答案】C
【解析】選項ABD:不屬于工資、薪金性質(zhì)的所得,不予征收個人所得稅。
【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人財務(wù)制度不健全,生產(chǎn)經(jīng)營不固定,零星分散、流動性大,適合采用的征收方式是()。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
【答案】C
【解析】查驗征收適用于納稅人財務(wù)制度不健全,生產(chǎn)經(jīng)營不固定,零星分散、流動性大的稅源。
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