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11.下列各項(xiàng),影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有( )。
A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用
C.對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)
D.無形資產(chǎn)出售利得
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)A,記入“信用減值損失”科目,影響利潤(rùn)總額;選項(xiàng)B,所得稅費(fèi)用只影響凈利潤(rùn),不影響利潤(rùn)總額;選項(xiàng)C,記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目,影響利潤(rùn)總額;選項(xiàng)D,記入“資產(chǎn)處置損益”科目,影響利潤(rùn)總額。
12.下列各項(xiàng)中,既影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)又影響利潤(rùn)總額的業(yè)務(wù)有( )。
A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
B.對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)
C.計(jì)提所得稅費(fèi)用
D.轉(zhuǎn)讓股票投資所得收益
『正確答案』AD
『答案解析』選項(xiàng)A,確認(rèn)“信用減值損失”科目,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額;選項(xiàng)B,記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目,只影響利潤(rùn)總額,不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);選項(xiàng)C,既不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也不影響利潤(rùn)總額,只影響凈利潤(rùn);選項(xiàng)D,記入“投資收益”科目,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額。
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13.下列各項(xiàng)中,影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有( )。
A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B.遞延所得稅收益
C.遞延所得稅費(fèi)用
D.代扣代交的個(gè)人所得稅
『正確答案』ABC
『答案解析』選項(xiàng)ABC,利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(或-遞延所得稅收益)。
14.下列各項(xiàng)中,不影響利潤(rùn)表中本期“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有( )。
A.正常轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益
B.應(yīng)繳納的增值稅
C.固定資產(chǎn)盤盈
D.銷售商品收入
『正確答案』BC
『答案解析』利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=應(yīng)納稅所得額× 25%+遞延所得稅=(利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng))×25%+遞延所得稅。選項(xiàng)A,應(yīng)記入“資產(chǎn)處置損益”科目,影響利潤(rùn)總額,所以影響所得稅費(fèi)用;選項(xiàng)B,不影響所得稅費(fèi)用;選項(xiàng)C,應(yīng)記入“以前年度損益調(diào)整”科目,不影響所得稅費(fèi)用;選項(xiàng)D,應(yīng)記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目,影響利潤(rùn)總額,所以影響所得稅費(fèi)用。
15.下列各項(xiàng)損益中,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有( )。
A.超標(biāo)的廣告費(fèi)
B.公司債券的利息收入
C.上一年發(fā)生虧損10萬(wàn)元
D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益
『正確答案』AC
『答案解析』企業(yè)納稅調(diào)整的項(xiàng)目包括納稅調(diào)增項(xiàng)目和納稅調(diào)減項(xiàng)目。選項(xiàng)A,屬于納稅調(diào)增項(xiàng)目;選項(xiàng)C,屬于納稅調(diào)減項(xiàng)目;選項(xiàng)BD,不屬于納稅調(diào)整項(xiàng)目。
16.下列各項(xiàng)中,年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的有( )。
A.本年利潤(rùn)
B.利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
C.利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧
D.利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
『正確答案』ABCD
『答案解析』期末“本年利潤(rùn)”科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;利潤(rùn)分配的其他明細(xì)科目都要轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。
17.下列項(xiàng)目中,賬結(jié)法下,在期末需要結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有( )。
A.其他業(yè)務(wù)成本
B.合同履約成本
C.所得稅費(fèi)用
D.制造費(fèi)用
『正確答案』AC
『答案解析』賬結(jié)法下,期末應(yīng)將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。選項(xiàng)B和D不屬于損益類科目。
18.下列各項(xiàng)中,使得當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加的項(xiàng)目有( )。
A.作為銷售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)
B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益
C.交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值的增加額
D.取得的罰款收入
『正確答案』BC
『答案解析』選項(xiàng)A,作為銷售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)應(yīng)記入“銷售費(fèi)用”科目,導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少;選項(xiàng)B,轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益應(yīng)記入“投資收益”科目,導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加;選項(xiàng)C,交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值的增加額應(yīng)記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目,導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加;選項(xiàng)D,取得的罰款收入應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目,不會(huì)引起營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的變動(dòng)。
19.下列各項(xiàng)中,不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有( )。
A.存貨盤盈
B.固定資產(chǎn)出租收入
C.固定資產(chǎn)盤盈
D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余
『正確答案』ABC
『答案解析』選項(xiàng)A,存貨盤盈沖減“管理費(fèi)用”科目;選項(xiàng)B,固定資產(chǎn)的出租收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目;選項(xiàng)C,固定資產(chǎn)盤盈要作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目;選項(xiàng)D,無法查明原因的現(xiàn)金溢余應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
20.下列原材料損失項(xiàng)目中,不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的有( )。
A.計(jì)量差錯(cuò)引起的原材料盤虧
B.自然災(zāi)害造成的原材料損失
C.原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗
D.人為責(zé)任造成的應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)脑牧蠐p失
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)A,計(jì)量差錯(cuò)引起的原材料盤虧最終應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目;選項(xiàng)B,自然災(zāi)害造成的原材料損失應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目;選項(xiàng)C,原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗無須進(jìn)行專門的賬務(wù)處理;選項(xiàng)D,人為責(zé)任造成的應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)脑牧蠐p失應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”。
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