2020初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案(8)，更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。

　　【單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款113萬元，另收取包裝物押金2.26萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26(萬元)

　　B.113÷(1+13%)×13%=13(萬元)

　　C.113×13%=14.69(萬元)

　　D.[113+2.26÷(1+13%)]×13%=14.95(萬元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)本題銷售的是“食品”，其單獨(dú)記賬核算的包裝物押金在收取時(shí)不作銷售處理，不必并入銷售額中征稅，排除選項(xiàng)AD;(2)113萬元為“不含”增值稅價(jià)款，不必作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的表述中，正確的是()。

　　A.金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票

　　B.轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負(fù)差時(shí)，可以轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度

　　C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

　　D.金融商品的買入價(jià)按照先進(jìn)先出法進(jìn)行核算

　　【答案】C

　　【單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售化學(xué)制品取得含增值稅價(jià)款226萬元，當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元，上月月末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額3.6萬元。已知增值稅稅率為13%。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為()。

　　A.226÷(1+13%)×13%-3.6=22.4(萬元)

　　B.226÷(1+13%)×13%-5.1=20.9(萬元)

　　C.226×13%-5.1=24.28(萬元)

　　D.226÷(1+13%)×13%-5.1-3.6=17.3(萬元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)題目明確交待“226萬元”為含增值稅銷售額，必須作價(jià)稅分離，選項(xiàng)C排除;(2)可以從本月銷項(xiàng)稅額中減除的既包括本月可抵扣的“5.1萬元”，也包括上期留抵的“3.6萬元”，因此，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

【準(zhǔn)考證打印提醒】微信搜索或掃碼“職上會(huì)計(jì)人”進(jìn)入準(zhǔn)考證打印提醒入口，成功后將第一時(shí)間微信或短信通知您。

【萬人模考大賽】2020年初級(jí)會(huì)計(jì)萬人?？歼M(jìn)行中，測(cè)一測(cè)你能得多少分？

微信搜索或掃碼“職上會(huì)計(jì)人”進(jìn)入萬人?？?/strong>入口，關(guān)注即可參加考試。

【最后3小時(shí)直播密押點(diǎn)題】覆蓋80%+必考考點(diǎn)!掌握穩(wěn)拿60分!點(diǎn)擊進(jìn)入>>

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和證件中，屬于“五證合一，一照一碼”登記制度改革范圍的有(　)。

　　A.安全生產(chǎn)許可證

　　B.組織機(jī)構(gòu)代碼證

　　C.稅務(wù)登記證

　　D.工商營業(yè)執(zhí)照

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核多證合一登記制度改革。自2016年10月1日起，整合工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證，實(shí)現(xiàn)“五證合一、一照一碼”。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　　)。

　　A.購進(jìn)原材料試制新產(chǎn)品

　　B.購進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料

　　C.購進(jìn)餐飲服務(wù)

　　D.購進(jìn)貸款服務(wù)

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：購進(jìn)原材料，用于生產(chǎn)“免稅”貨物，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;(2)選項(xiàng)CD：購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　　)。

　　A.將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給客戶

　　B.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給聯(lián)營單位

　　C.將購進(jìn)的貨物用于本單位職工福利

　　D.將購進(jìn)的貨物分配給股東

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項(xiàng)ABD：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于“投資、分配、贈(zèng)送”，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。(2)選項(xiàng)C：購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【判斷題】一般納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】(1)“非正常損失”的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)非正常損失，主要是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。