2020初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案(7)，更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。

　　【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起，一定期限內(nèi)，按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是(　)。

　　A.90日

　　B.60日

　　C.30日

　　D.15日

　　『正確答案』D

　　『答案解析』從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　【單選題】甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年11月將自產(chǎn)的100件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工，該新型羽絨服生產(chǎn)成本為單件1130元，增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.100×1130×13%=14690(元)

　　B.100×1130×(1+10%)×13%=16159(元)

　　C.100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)

　　D.100×1130÷(1+13%)×13%=13000(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)由于是新型羽絨服，題目亦未提及“同類(lèi)價(jià)”，只能推定此羽絨服沒(méi)有同類(lèi)價(jià)，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算;(2)羽絨服并非應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率。

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　　【單選題】A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月向某商場(chǎng)銷(xiāo)售1000臺(tái)A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺(tái)，由于商場(chǎng)采購(gòu)量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

　　A.3500×1000×13%

　　B.3500×1000×(1-9%)×13%

　　C.3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%

　　D.3500×1000÷(1+13%)×13%

　　【答案】B

　　【解析】(1)“3500元/臺(tái)”是不含增值稅單價(jià)，不需要價(jià)稅分離，選項(xiàng)CD排除;(2)由于銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明，按折扣后的銷(xiāo)售額(3500×1000×91%)征收增值稅;(3)如果題目改為“將折扣額另開(kāi)發(fā)票”，則銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3500×1000×13%，應(yīng)選A項(xiàng)。

　　【單選題】甲手機(jī)專(zhuān)賣(mài)店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷(xiāo)售某型號(hào)手機(jī)100部，該型號(hào)新手機(jī)的同期含稅銷(xiāo)售單價(jià)為3164元，舊手機(jī)的收購(gòu)單價(jià)為226元，已知增值稅稅率為13%，甲手機(jī)專(zhuān)賣(mài)店當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

　　A.(3164-226)×100×13%=38194(元)

　　B.(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800(元)

　　C.3164×100×13%=41132(元)

　　D.3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)本題銷(xiāo)售的貨物是“手機(jī)”，屬于金銀首飾以外的其他貨物，以“不含增值稅的新貨價(jià)”為計(jì)稅銷(xiāo)售額，選項(xiàng)AB排除;(2)題目明確交待“3164元”為含增值稅價(jià)，應(yīng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

　　【單選題】甲首飾店為增值稅一般納稅人。2019年9月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為135600元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)124300元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.135600÷(1+13%)×13%=15600(元)

　　B.124300÷(1+13%)×13%=14300(元)

　　C.135600×13%=17628(元)

　　D.11300÷(1+13%)×13%=1300(元)

　　【答案】D

　　【解析】本題銷(xiāo)售的是金銀首飾，以“不含增值稅的差價(jià)”為計(jì)稅銷(xiāo)售額，只有選項(xiàng)D選用了差價(jià)“11300元”，并對(duì)其作了價(jià)稅分離。

　　【單選題】2019年9月，甲公司(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款113000元，另收取包裝物租金6780元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.113000÷(1+13%)×13%=13000(元)

　　B.(113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780(元)

　　C.113000×13%=14690(元)

　　D.(113000+6780)×13%=15571.4(元)

　　【答案】B

　　【解析】本題是銷(xiāo)售貨物的同時(shí)收取包裝物租金，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額。

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