2020初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考題:關(guān)稅、進(jìn)口增值稅,更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。
【例題1?多選題】下列稅種中,由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有( )。(2018年)
A.房產(chǎn)稅
B.印花稅
C.關(guān)稅
D.個(gè)人所得稅
【答案】ABD
【例題2?多選題】下列稅種中,由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的有( )。(2019年)
A.土地增值稅
B.關(guān)稅
C.資源稅
D.企業(yè)所得稅
【答案】ACD
【例題3?單選題】下列稅種中,由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是( )。(2018年)
A.房產(chǎn)稅
B.個(gè)人所得稅
C.契稅
D.關(guān)稅
【答案】D
【例題4?單選題】下列各項(xiàng)中,由海關(guān)代征的稅種是( )。(2018年)
A.船舶噸稅
B.印花稅
C.城建稅
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)A:由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理(而非代征);(2)選項(xiàng)D:由海關(guān)代征。
【例題5?單選題】2017年3月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬元,實(shí)際繳納增值稅8萬元;應(yīng)繳納消費(fèi)稅5萬元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅4.5萬元。已知適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下列計(jì)算中,正確的是( )。(2018年)
A.4.5×7%=0.315(萬元)
B.(8+4.5)×7%=0.875(萬元)
C.10×7%=0.7(萬元)
D.(10+5)×7%=1.05(萬元)
【答案】B
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【例題6?單選題】2018年9月M市甲企業(yè)接受N縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,取得不含增值稅加工費(fèi)30萬元,代收代繳消費(fèi)稅12萬元。已知M市和N縣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為7%和5%。根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。(2019年)
A.(30+12)×7%=2.94(萬元)
B.(30+12)×5%=2.1(萬元)
C.12×7%=0.84(萬元)
D.12×5%=0.6(萬元)
【答案】C
【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率(7%)執(zhí)行。
【例題7?多選題】根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中,正確的有( )。(2019年)
A.對(duì)出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅的,應(yīng)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
B.對(duì)進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C.對(duì)境外個(gè)人向境內(nèi)銷售服務(wù)繳納的增值稅稅額,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D.對(duì)境外單位向境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)繳納的增值稅稅額,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
【答案】BCD
【例題8?單選題】2016年10月,甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅70000元、消費(fèi)稅50000元;向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費(fèi)稅30000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%,甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。(2017年)
A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300(元)
B.(70000+40000)×7%=7700(元)
C.(50000+30000)×7%=5600(元)
D.(70000+50000)×7%=8400(元)
【答案】D
【解析】海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物代征的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
【例題9?單選題】2018年12月甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅30萬元,實(shí)際繳納20萬元,向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納消費(fèi)稅28萬元,實(shí)際繳納12萬元。已知教育費(fèi)附加征收比率為3%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列計(jì)算中,正確的是( )。(2019年)
A.(30+28)×3%=1.74(萬元)
B.(20+12)×3%=0.96(萬元)
C.30×3%=0.9(萬元)
D.28×3%=0.84(萬元)
【答案】B
【例題10?單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定甲公司存在逃稅行為,甲公司按照規(guī)定補(bǔ)繳了增值稅100000元、消費(fèi)稅60000元,同時(shí)繳納罰款80000元、滯納金20000元。已知教育費(fèi)附加征收比率為3%。甲公司應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加的下列計(jì)算中,正確的是( )。(2019年)
A.(80000+20000)×3%=3000(元)
B.(100000+60000+80000+20000)×3%=7800(元)
C.(100000+60000)×3%=4800(元)
D.(100000+60000+80000)×3%=7200(元)
【答案】C
【解析】納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款,不作為城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的征收依據(jù)。
【例題11?判斷題】對(duì)于因故退還的中國(guó)出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅,海關(guān)予以退還。( )(2013年)
【答案】×
【例題12?判斷題】無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣,經(jīng)海關(guān)審核無誤后可以免征關(guān)稅。( )(2017年)
【答案】√
【例題13?單選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是( )。(2014年)
A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
B.無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣
C.國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資
D.在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)ABC:屬于“法定免稅”的情形;(2)選項(xiàng)D:屬于“酌情減免稅”的情形。
【例題14?多選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于法定減免關(guān)稅的有( )。(2015年)
A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
B.外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資
C.無商業(yè)價(jià)值的廣告品
D.無商業(yè)價(jià)值的貨樣
【答案】ABCD
【例題15?單選題】根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定,下列船舶中,不予免征船舶噸稅的是( )。(2019年)
A.捕撈漁船
B.非機(jī)動(dòng)駁船
C.養(yǎng)殖漁船
D.軍隊(duì)專用船舶
【答案】B
【解析】非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅。
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