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【單選題】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2019年9月,取得廣告設計服務不含稅價款530萬元,獎勵費收入6.36萬元;支付設備租賃費,取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。已知,設計服務適用的增值稅稅率為6%,根據增值稅法律制度的規(guī)定,該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅( )萬元。
A.33.8
B.32.16
C.12.16
D.24.3
【答案】C
【解析】(1)獎勵費收入屬于價外收入,應價稅分離后并入銷售額;(2)廣告設計服務收入應全額計稅,并無扣除規(guī)定;(3)該廣告公司當月應繳納增值稅=[530+6.36÷(1+6%)]×6%-20=12.16(萬元)。
【單選題】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年10月銷售自產葡萄酒,取得含增值稅銷售額154500元。已知增值稅征收率為3%,葡萄酒消費稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.154500÷(1+3%)×10%=15000(元)
B.154500×(1-10%)×10%=13905(元)
C.154500×10%=15450(元)
D.154500÷(1-10%)×10%=17166.67(元)
【答案】A
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【單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年10月銷售白酒50噸,取得含增值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費稅比例稅率為20%,從量稅稅額為0.5元/500克。關于甲酒廠當月應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.3390000×20%+50×2000×0.5=728000(元)
B.3390000÷(1+13%)×20%+50×2000×0.5=650000(元)
C.3390000×20%=678000(元)
D.3390000÷(1+13%)×20%=600000(元)
【答案】B
【解析】(1)白酒實行從價定率和從量定額復合方法計征消費稅;(2)選項CD沒有加上“從量定額”計征部分,錯誤;(3)選項AB:“從價定率”計征部分應當使用不含增值稅的銷售額計算,而選項A未對“含稅”銷售額3390000元進行價稅分離。
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