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1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年實(shí)際發(fā)生的稅金情況如下:增值稅850萬(wàn)元,銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交消費(fèi)稅150萬(wàn)元,房產(chǎn)稅100萬(wàn)元,車船稅0.5萬(wàn)元,印花稅1.5萬(wàn)元,進(jìn)口環(huán)節(jié)交納關(guān)稅2萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金影響當(dāng)期損益的金額為( )萬(wàn)元。
A.254 B.252 C.250 D.1104
【答案】B
【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的關(guān)稅計(jì)入成本中,增值稅不影響損益,影響當(dāng)期損益的金額=150+100+0.5+1.5=252(萬(wàn)元)。
2.下列各項(xiàng)中,企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的車船稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。
A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.銷售費(fèi)用
C.稅金及附加
D.管理費(fèi)用
【答案】C
【解析】企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)均記入“稅金及附加”科目,所以選項(xiàng)C正確。
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3.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年6月份庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失,材料實(shí)際成本為20000元,相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元。甲公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.借:營(yíng)業(yè)外支出 20000
貸:原材料 20000
B.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 22600
貸:原材料 22600
C.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 22600
貸:原材料 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2600
D.借:營(yíng)業(yè)外支出 22600
貸:原材料 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2600
【答案】C
【解析】相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 22600
貸:原材料 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2600
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