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　　1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年實(shí)際發(fā)生的稅金情況如下：增值稅850萬(wàn)元，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交消費(fèi)稅150萬(wàn)元，房產(chǎn)稅100萬(wàn)元，車船稅0.5萬(wàn)元，印花稅1.5萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)交納關(guān)稅2萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金影響當(dāng)期損益的金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.254 B.252 C.250 D.1104

　　【答案】B

　　【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的關(guān)稅計(jì)入成本中，增值稅不影響損益，影響當(dāng)期損益的金額=150+100+0.5+1.5=252(萬(wàn)元)。

　　2.下列各項(xiàng)中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的車船稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(　　)。

　　A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　B.銷售費(fèi)用

　　C.稅金及附加

　　D.管理費(fèi)用

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)均記入“稅金及附加”科目，所以選項(xiàng)C正確。

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　　3.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月份庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料實(shí)際成本為20000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元。甲公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　A.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　　　 22600

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 22600

　　C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　　　 22600

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　2600

　　D.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 22600

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　2600

　　【答案】C

　　【解析】相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　　　　 22600

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　 　　 2600

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