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【單選題】甲企業(yè)2019年合理工資薪金支出100萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。已知,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過14%和8%。甲企業(yè)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為( )萬元。
A.100×14%+1.5=15.5
B.100×14%+100×8%=22
C.18+1.5=19.5
D.18+100×8%=26
【答案】A
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【單選題】某企業(yè)2016年銷售收入3000萬元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元,該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是( )萬元。
A.5
B.10
C.15
D.18
【答案】C
【解析】發(fā)生額的60%:30×60%=18(萬元);限額:3000×5‰=15(萬元);其當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是15萬元。
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