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　　單選題

　　11、某公司2016年度營業(yè)收入為5 000萬元,營業(yè)成本為3 500萬元,稅金及附加為612萬元,資產(chǎn)減值損失為60萬元,營業(yè)外收入為10萬元,營業(yè)外支出為30萬元(其中稅收滯納金為5萬元),適用的所得稅稅率為25%,則該公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為( )萬元。

　　A、203.25

　　B、202

　　C、609.75

　　D、606

　　正確答案：A

　　解析：該公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅 =(5 000 - 3 500 - 612 - 60 + 10 - 30 + 5)× 25% = 203.25(萬元),選項(xiàng)A正確。會計(jì)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-資產(chǎn)減值損失+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+稅收滯納金，因?yàn)槎愂諟{金不能抵扣，所以要加回來。

　　12、下列各項(xiàng)中,用來標(biāo)明賬簿的名稱是( )

　　A、封面

　　B、扉頁

　　C、賬頁

　　D、封底

　　正確答案：A

　　解析：封面主要用來標(biāo)明賬簿的名稱,如總分類賬、各種明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬等。

　　13、企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時,應(yīng)將該應(yīng)付賬款賬面余額計(jì)入( )

　　A、資本公積

　　B、營業(yè)外收入

　　C、其他業(yè)務(wù)收入

　　D、其他應(yīng)付款

　　正確答案：B

　　解析：本題主要考查"應(yīng)付賬款"知識點(diǎn)。 由于這類事情并非企業(yè)日常發(fā)生,不能轉(zhuǎn)入主營或者其他業(yè)務(wù)收入。所以企業(yè)應(yīng)將確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款予以轉(zhuǎn)銷,按其賬面余額計(jì)入營業(yè)外收入,借記"應(yīng)付賬款",貸記"營業(yè)外收入"。故正確答案為B。

　　14、A公司2013年度利潤總額為1 300萬元,其中本年度國債利息收入315萬元,稅收滯納金15萬元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)125萬元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元,年末數(shù)為30萬元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元,年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,A公司2013年度所得稅費(fèi)用為( )萬元。

　　A、266.25

　　B、256.25

　　C、246.25

　　D、236.25

　　正確答案：A

　　解析：當(dāng)期應(yīng)交所得稅=(1300-315+15+5)*25%=251.25(萬元)。

　　A公司2013年度所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 +(遞延所得稅負(fù)債期末余額 - 期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 - 期初余額)= 251.25 +(30 - 20)-(10 - 15)= 266.25(萬元)。

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　　15、2019年4月初某裝修公司履行一份與客戶簽訂的裝修合同,發(fā)生的人工費(fèi)用共計(jì)30000,于完工時一次性支付,裝修工程于月底結(jié)束并通過客戶驗(yàn)收。假定屬于在某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)。下列各項(xiàng)中,該公司月底結(jié)轉(zhuǎn)裝修人工成本的會計(jì)處理正確的是()。

　　A、借:主營業(yè)務(wù)成本 30000貸:銀行存款 30000

　　B、借:主營業(yè)務(wù)成本 30000貸:合同履約成本 30000

　　C、借:合同履約成本 30000貸:主營業(yè)務(wù)成本 30000

　　D、借:合同履約成本 30000貸:銀行存款 30000

　　正確答案：A

　　解析：結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄如下: 借:主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸:銀行存款 30000

　　16、某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出材料的成本。2016年12月1日結(jié)存甲材料200噸,每噸實(shí)際成本為200元;12月8日購進(jìn)甲材料650噸,每噸實(shí)際成本為220元;12月該企業(yè)累計(jì)發(fā)出甲材料600噸;12月31日財(cái)產(chǎn)清查時,確認(rèn)盤虧甲材料8噸。不考慮其他因素,甲材料年末賬面余額為()元。

　　A、50 820

　　B、50 000

　　C、55 000

　　D、53 240

　　正確答案：D

　　解析：月末結(jié)存甲材料數(shù)量=200+650-600-8=242(噸),年末甲材料賬面余額=242×220=53 240(元)。

　　17、甲公司在生產(chǎn)主產(chǎn)品的同時,還生產(chǎn)出了某種副產(chǎn)品。該種副產(chǎn)品可直接對外出售,公司規(guī)定的售價為30元/千克。2020年10月份主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為15 000元,副產(chǎn)品的產(chǎn)量為150千克。甲公司按預(yù)先規(guī)定的副產(chǎn)品售價確定副產(chǎn)品成本,則該公司2020年10月份副產(chǎn)品成本為( )元。

　　A、3 000

　　B、10 500

　　C、4 500

　　D、7 500

　　正確答案：C

　　解析：在分配主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的生產(chǎn)成本時,通常先確定副產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,然后確定主產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。本題中副產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=30×150=4 500(元),主產(chǎn)品的成本=15 000-4 500=10 500(元)。 該題針對"副產(chǎn)品的成本分配"知識點(diǎn)進(jìn)行考核

　　18、下列各項(xiàng)中,關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法表述不正確的是( )

　　A、表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)工作量,且不影響利潤表的編制

　　B、賬結(jié)法無需每月編制轉(zhuǎn)賬憑證,僅在年末一次性編制

　　C、表結(jié)法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄目

　　D、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種

　　正確答案：B

　　解析：賬結(jié)法需要每月末都編制轉(zhuǎn)賬憑證的,而表結(jié)法不需要每月末編制,僅在年末一次性編制。

　　19、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,期初無在產(chǎn)品,本月投產(chǎn)產(chǎn)品2 400件,本月發(fā)生直接材料成本10 000元,直接人工成本16 000元,制造費(fèi)用4 000元。本月共有完工產(chǎn)品600件,在產(chǎn)品1 800件,完工程度平均為50%。本月發(fā)生的所有成本均按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配。不考慮其他因素,本月完工產(chǎn)品成本為( )元。

　　A、7 500

　　B、10 000

　　C、12 000

　　D、18 000

　　正確答案：C

　　解析：在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量 = 1 800 × 50% = 900(件);本月共發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用 = 10 000 + 16 000 + 4 000 = 30 000(元);本月完工產(chǎn)品成本 = 30 000/1 500 × 600 = 12 000(元)。此題考的主要是約當(dāng)產(chǎn)量法的公式的運(yùn)用。

　　20、行政事業(yè)單位替本單位職工代扣個人所得稅應(yīng)貸記的科目是(?)。

　　A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅金(個人所得稅)

　　C、其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　D、其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅金(個人所得稅)

　　正確答案：C

　　解析：單位按照稅法規(guī)定代扣個人所得稅時,借記“應(yīng)付職工薪酬——基本工資”科目,貸記“其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”科目。

　　21、甲公司2018年1月5日購入乙公司同日發(fā)行的普通股股票100萬股,支付銀行存款200萬元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用30萬元。甲公司將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。2018年6月30日,該股票的公允價值為205萬元,2018年12月31日,該股票的公允價值為203萬元,假定不考慮增值稅及其他因素,則2018年甲公司因該事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的金額為( )萬元。

　　A、0

　　B、5

　　C、-33

　　D、-27

　　正確答案：D

　　解析：交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計(jì)入公允價值變動損益,影響當(dāng)期損益,所以2018年甲公司因該交易性金融資產(chǎn)影響當(dāng)期損益的金額=-30+5-2=-27(萬元)。

　　22、財(cái)產(chǎn)清查中有材料的盤虧,經(jīng)查是由于收發(fā)計(jì)量誤差所致,則清查結(jié)果為( )

　　A、借:管理費(fèi)用

　　B、貸:管理費(fèi)用

　　C、借:營業(yè)外支出

　　D、貸:營業(yè)外收入

　　正確答案：A

　　解析：批準(zhǔn)處理前的分錄為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:原材料;批準(zhǔn)后的分錄為:借:管理費(fèi)用 貸 :待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　23、下列各項(xiàng)中,企業(yè)應(yīng)付銀行承兌匯票到期無力支付票款時,應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入到的會計(jì)科目是( )

　　A、其他應(yīng)付款

　　B、預(yù)付賬款

　　C、應(yīng)付賬款

　　D、短期借款

　　正確答案：D

　　解析：應(yīng)付銀行承兌匯票到期無力支付的,應(yīng)轉(zhuǎn)入短期借款,應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期無力支付的,應(yīng)計(jì)入應(yīng)付賬款。

　　24、下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)在產(chǎn)品的是()。

　　A、已經(jīng)驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品

　　B、對外銷售的自制半成品

　　C、正在返修的廢品

　　D、已經(jīng)驗(yàn)收入庫的外購材料

　　正確答案：C

　　解析：在產(chǎn)品是指沒有完成全部生產(chǎn)過程、不能作為商品銷售的產(chǎn)品,包括正在車間加工中的在產(chǎn)品(包括正在返修的廢品)和已經(jīng)完成一個或幾個生產(chǎn)步驟但還需要繼續(xù)加工的半成品(包括未經(jīng)驗(yàn)收入庫的產(chǎn)品和等待返修的廢品)兩部分,不包括對外銷售的自制半成品。故選項(xiàng)B不屬于在產(chǎn)品;選項(xiàng)A計(jì)入產(chǎn)成品;選項(xiàng)D計(jì)入原材料。

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