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1、企業(yè)購(gòu)入三項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的不需要安裝的固定資產(chǎn)A.B.C,實(shí)際支付的價(jià)款總額為100萬(wàn)元。其中固定資產(chǎn)A的公允價(jià)值為60萬(wàn)元,固定資產(chǎn)B的公允價(jià)值為40萬(wàn)元,固定資產(chǎn)C的公允價(jià)值為20萬(wàn)元。固定資產(chǎn)A的入賬價(jià)值為( )萬(wàn)元。
A、60
B、50
C、100
D、120
正確答案:B
解析:以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。則該題中固定資產(chǎn)A的入賬價(jià)值=100×[60÷(60+40+20)]=50(萬(wàn)元)。 該題針對(duì)"以外購(gòu)等方式取得的固定資產(chǎn)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核
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2、甲公司2016年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年實(shí)際分配并發(fā)放給職工的工資為300萬(wàn)元,撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是5萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬(wàn)元,年末余額為30萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)是50萬(wàn)元,年末數(shù)為80萬(wàn)元,假定甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,并且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均與所得稅費(fèi)用相關(guān),則甲公司2016年的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A、200
B、250
C、220
D、280
正確答案:C
解析:準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi) = 300 × 2% = 6(萬(wàn)元)> 實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,所以不需要納稅調(diào)整,當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 800 × 25% = 200(萬(wàn)元),遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(80 - 50)-(30 - 20)= 20(萬(wàn)元),甲公司2016年的所得稅費(fèi)用 =當(dāng)期所得稅+遞延所得稅= 200 + 20 = 220(萬(wàn)元),選項(xiàng)C正確。
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