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不定項選擇題
1、某稅務機關核定個體戶張某應納稅額為4500元,經該稅務機關責令繳納,張某仍拒不繳納,稅務機關依法扣押了其相當于4500元稅款的貨物,并為其開具了收據。
要求:根據上述資料,回答第1-4題。
1).該稅務機關的扣押行為需要經過( )批準。
A、稅務所所長
B、縣以上稅務局(分局)局長
C、縣人大常委會主任
D、縣檢察院檢察長
正確答案:B
解析:經縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關可以采取扣押行為。
2).稅務機關對張某采取的措施屬于( )。
A、稅收保全措施
B、稅收強制執(zhí)行
C、納稅擔保
D、稅務行政處罰
正確答案:A
解析:稅收保全措施:①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。
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3).稅務機關對單價( )以下的其他生活用品,不采取強制執(zhí)行措施。
A、1 000
B、1 500
C、2 000
D、5 000
正確答案:D
解析:個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在強制執(zhí)行措施的范圍之內。稅務機關對單價5 000元以下的其他生活用品,不采取強制執(zhí)行措施。
4).如果在扣押張某貨物后,張某仍不繳納稅款,稅務機關可以采取的措施有( )。
A、將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機構拍賣
B、若扣押的貨物無法拍賣,可以交由當地商業(yè)企業(yè)代為銷售
C、責令提供納稅擔保
D、向人民法院提起行政訴訟
正確答案:AB
解析:納稅人規(guī)定的限期內繳納稅款的,稅務機關必須立即解除稅收強制措施;限期期滿仍未繳納稅款的,經縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構,從其凍結的存款中扣繳稅款,或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產,以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變賣抵繳稅款時,應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;無法委托拍賣或者不適于拍賣的,可以交由當地商業(yè)企業(yè)代為銷售。
2、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人,主要提供相關金融服務,乙公司為其星級客戶。甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關經營業(yè)務的收入如下:
(1)提供貸款服務,取得含增值稅利息收入6491.44萬元。
(2)提供票據貼現服務,取得含增值稅利息收入874.5萬元。
(3)提供資金結算服務,取得含增值稅服務費收入37.1萬元。
(4)提供賬戶管理服務,取得含增值稅服務費收入12.72萬元。
已知:金融服務增值稅稅率為6%,乙公司為增值稅一般納稅人。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1).甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中,應按照"金融服務--直接收費金融服務"稅目計繳增值稅的是()
A、賬戶管理服務費收入12.72萬元
B、票據貼現利息收入874.5萬元
C、資金結算服務費收入37.1萬元
D、貸款利息收入6491.44萬元
正確答案:AC
解析:賬戶管理和資金結算服務屬于直接收費金融服務,貸款服務和票據貼現服務屬于貸款服務。
2).乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進的下列金融服務中,不得從銷項稅額中抵扣進項稅的是( )
A、票據貼現服務
B、賬戶管理服務
C、貸款服務
D、資金結算服務
正確答案:AC
解析:票據貼現服務和貸款服務不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
3).計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )
A、(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94萬元
B、37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946萬元
C、37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬元
D、(6491.44+37.1)×6%=391.7124萬元
正確答案:A
解析:業(yè)務(1)(2)屬于貸款服務,且都是含稅收入,2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額=(6 491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(萬元)。
4).計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )
A、37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632萬元
B、(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82萬元
C、(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬元
D、874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬元
正確答案:B
解析:業(yè)務(3)(4)屬于直接收費金融服務,且都是含稅收入,銷項稅額=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(萬元)。
3、2018年10月甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶,同時本人在P銀行申領一張借記卡。2018年11月甲公司在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉入資金。2018年12月甲公司發(fā)生4筆業(yè)務:收到現金貨款2萬元 、支付原材料采購款6萬元、支付勞務費4 萬元 、提取周轉現金1萬元。己知:各賬戶存款余額充足。要求: 根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.王某在P銀行申請開立甲公司存款賬戶的下列事項中,正確的是( )。
A、代表甲公司與P銀行簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議
B、填寫開戶申請書
C、向P銀行出具甲公司營業(yè)執(zhí)照正本
D、在開戶申請書上加蓋甲公司公章
正確答案:ABC
解析:開立銀行結算賬戶時,銀行應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議,明確雙方的權利與義務,故選項A正確;存款人申請開立銀行結算賬戶時,應填制開立銀行結算賬戶申請書,并加蓋單位公章和法定代表人(單位負責人)或其授權代理人的簽名或者蓋章,選項B正確,選項D不完整;
2.甲公司通過P銀行存款賬戶可以辦理的業(yè)務是( )。
A、提取現金1萬元
B、支付勞務費4萬元
C、支付原材料采購款6萬元
D、存入現金貨款2萬元
正確答案:ABCD
解析:存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取,應通過基本存款賬戶辦理。
3.王某使用其個人借記卡可以辦理的業(yè)務是( )。
A、購買P銀行理財產品10萬元
B、存入甲公司的現金貨款2萬元
C、在商場刷卡消費1萬元
D、在ATM機上一次性提取現金5萬元
正確答案:AC
解析:借記卡的主要功能包括消費、存取款 、轉賬 、代收付 、外匯買賣 、投資理財 、網上支付等,故AC正確;選項B錯誤,禁止公款私存;選項D錯誤,每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。
4.下列關于甲公司Q銀行賬戶的表述中,正確的是( )。
A、可以存入現金貨款2萬元
B、可以從甲公司P銀行存款賬戶轉入資金10萬元
C、可以支付勞務費4萬元
D、可以提取周轉現金1萬元
正確答案:BC
解析:單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入,不得存取現金,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶,故AD錯誤。
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