2020初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度(2),更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。
【多選題】甲企業(yè)2019年利潤(rùn)總額為2000萬元,工資薪金支出為1500萬元,已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過12%、14%和8%。下列支出中,允許在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( )。(2013年)
A.公益性捐贈(zèng)支出200萬元
B.職工福利費(fèi)支出160萬元
C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出140萬元
D.2019年7月至2020年6月期間的廠房租金支出50萬元
【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)A:公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元),實(shí)際發(fā)生額200萬元,未超過扣除限額,準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(2)選項(xiàng)B:職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元),實(shí)際發(fā)生額160萬元,沒有超過扣除限額,準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(3)選項(xiàng)C:職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×8%=120(萬元),實(shí)際發(fā)生額140萬元,超過扣除限額,稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為120萬元;(4)選項(xiàng)D:2019年7月至2020年6月期間的廠房租金支出50萬元,應(yīng)按租金所屬年度分別在2019年度和2020年度扣除,而非全部在2019年度扣除。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的有( )。(2015年)
A.向客戶支付的合同違約金
B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金
C.向銀行支付的逾期借款利息
D.向公安部門繳納的交通違章罰款
【答案】AC
【考試提醒服務(wù)】微信搜索或掃碼“職上會(huì)計(jì)人”進(jìn)入提醒服務(wù)入口預(yù)約成功后將第一時(shí)間微信或短信通知您。
【一起備考】2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考群
【微信訂閱,微信掃碼或搜索“職上會(huì)計(jì)人”免費(fèi)領(lǐng)取全套資料包】
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的有( )。(2019年)
A.訴訟費(fèi)用
B.罰金
C.稅收滯納金
D.罰款
【答案】BCD
【解析】會(huì)員費(fèi)、合理的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)等,依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。(2016年)
A.未投入使用的廠房
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的運(yùn)輸工具
C.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設(shè)備
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊在企業(yè)所得稅前扣除。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)資產(chǎn)中,不可以計(jì)提折舊扣除的有( )。(2018年)
A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的商品
B.未投入使用的廠房
C.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備
D.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備
【答案】CD
【解析】(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊扣除(選項(xiàng)C);(2)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),不得計(jì)提折舊扣除。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。(2019年)
A.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)
B.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
C.未投入使用的房屋
D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
【答案】ABD
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)折舊的處理中,不正確的有( )。(2018年)
A.甲企業(yè)2017年3月5日購進(jìn)一臺(tái)起重機(jī),2017年4月5日投入使用,應(yīng)當(dāng)自2017年4月起計(jì)算折舊
B.丙企業(yè)2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī),之后繼續(xù)對(duì)該飛機(jī)計(jì)提折舊
C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)整,于2017年10月1日停止使用一批設(shè)備,應(yīng)當(dāng)自2017年11月起停止計(jì)算折舊
D.丁企業(yè)2017年9月以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一輛大型巴士,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)該巴士計(jì)提折舊
【答案】ABD
【解析】(1)企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折扣扣除。(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中,正確的有( )。(2019年)
A.自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.外購的固定資產(chǎn),以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.通過捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
【答案】ABCD
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。(2014年)
A.職工教育經(jīng)費(fèi)
B.廣告費(fèi)
C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
D.黨組織工作經(jīng)費(fèi)
【答案】ABC
【解析】準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目包括:(1)職工教育經(jīng)費(fèi);(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅金中,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。(2016年、2018年)
A.印花稅
B.消費(fèi)稅
C.土地增值稅
D.資源稅
【答案】ABCD
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅金中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。(2018年)
A.允許抵扣的增值稅
B.消費(fèi)稅
C.土地增值稅
D.印花稅
【答案】BCD
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,計(jì)入稅金及附加在當(dāng)期扣除的有( )。(2019年)
A.允許抵扣的增值稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅
C.教育費(fèi)附加
D.印花稅
【答案】BCD
【判斷題】企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( )(2019年)
【答案】√
初級(jí)必過!中級(jí)上分!掃碼或搜索
【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】
即刻獲取
中會(huì)備考資料及報(bào)名考試時(shí)間提醒
考試結(jié)束后,將為您更新2022中會(huì)真題及答案解析
關(guān)注不迷路。
2022初會(huì)已經(jīng)開始,掃碼或搜索
【職上會(huì)計(jì)學(xué)堂】
即刻獲取
真題知識(shí)點(diǎn)及驚喜額外福利
考試結(jié)束后,將為您更新2022初會(huì)真題及答案解析
關(guān)注不迷路。
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約取證實(shí)操班 | 簽協(xié)議考不過全額真退費(fèi) | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 協(xié)議重讀+5大課程+8冊(cè)圖書+2大題庫 | ¥999 | 首付99.9元 | 視聽+購買 |
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦直達(dá)班 | 5大班型+全程直播+8冊(cè)圖書+題庫 | ¥599 | 首付59.9元 | 視聽+購買 |