2020初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題:其他稅收法律制度(1),更多關(guān)于初級會計師考試模擬試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會計人”。
第六章 其他稅收法律制度
本章屬于重點章節(jié),主要介紹了14個小稅種和教育費附加,主要圍繞“房、地、車(船)、礦”等方面,考點較多,但復(fù)習(xí)難度不大??忌饕獜募{稅人、征稅范圍、應(yīng)納稅額計算、稅收優(yōu)惠以及征收管理來復(fù)習(xí)每一個稅種,同時應(yīng)注意區(qū)分同一應(yīng)稅行為在不同稅種上的處理。
在近3年的考試中,本章的平均分值為13分。本章考試的題型一般為單項選擇題、多項選擇題和判斷題。2020年考試中,考生應(yīng)重點關(guān)注不同稅種的征稅范圍、應(yīng)納稅額計算和稅收優(yōu)惠等。
【多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,免予繳納土地增值稅的有( )。(2014年)
A.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
B.納稅人建造高級公寓出售,增值額未超過扣除項目金額20%
C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟適用住房房源,且增值額未超過扣除項目金額20%
D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
【答案】ACD
【解析】選項B:高級公寓不屬于“普通標準住宅”。
【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額( )的,免征土地增值稅。(2015年)
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
【答案】C
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【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免征土地增值稅的是( )。(2017年)
A.由一方出地,另一方出資金,企業(yè)雙方合作建房,建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
B.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷,企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)
【答案】B
【解析】(1)選項ACD:照章征收土地增值稅;(2)選項B:因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅;因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,比照本規(guī)定免征土地增值稅。
【單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形的是( )。(2014年)
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
【答案】D
【解析】(1)選項ABC:屬于“納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算”的情形;(2)選項D:屬于“主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算”的情形。
【多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于車船稅計稅單位的有( )。(2013年)
A.整備質(zhì)量每噸
B.艇身長度每米
C.每輛
D.凈噸位每噸
【答案】ABCD
【單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車輛計算車船稅時,按照貨車稅額的50%計算的是( )。(2013年)
A.半掛牽引車
B.掛車
C.電車
D.低速載貨汽車
【答案】B
【單選題】某貨運公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛,整備質(zhì)量均為20噸/輛;擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準稅額每噸40元,乘用車年基準稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,該公司2013年應(yīng)繳納車船稅( )元。(2013年)
A.9400
B.10200
C.11800
D.12000
【答案】C
【解析】(1)掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅;(2)該公司2013年應(yīng)繳納車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
【單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于機動船舶計稅單位的是( )。(2014年;2019年)
A.凈噸位每噸
B.整備質(zhì)量每噸
C.每米
D.每輛
【答案】A
【多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)車船稅計稅依據(jù)的表述中,正確的有( )。(2016年)
A.商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)
B.機動船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)
C.游艇以艇身長度為計稅依據(jù)
D.商用貨車以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)
【答案】AC
【解析】(1)選項B:機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù);(2)選項D:商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)。
【多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的有( )。(2017年;2018年)
A.商用貨車
B.機動船舶
C.摩托車
D.商用客車
【答案】CD
【解析】(1)選項A:商用貨車以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù);(2)選項B:機動船舶以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù);(3)選項CD:摩托車、商用客車以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)。
【單選題】甲公司2016年擁有機動船舶10艘,每艘凈噸位為150噸,非機動駁船5艘,每艘凈噸位為80噸,已知機動船舶適用年基準稅額為每噸3元,計算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中,正確的是( )。(2017年)
A.(10×150+5×80)×3=5700(元)
B.10×150×3×50%+5×80×3=3450(元)
C.(10×150+5×80)×3×50%=2850(元)
D.10×150×3+5×80×3×50%=5100(元)
【答案】D
【解析】(1)非機動駁船的車船稅稅額按照機動船舶稅額的50%計算;(2)甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額=10×150×3+5×80×3×50%=5100(元)。
【多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,免征車船稅的有( )。(2011年)
A.警用車船
B.養(yǎng)殖漁船
C.載貨汽車
D.載客汽車
【答案】AB
【單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免予繳納車船稅的是( )。(2012年)
A.載客汽車
B.銀行運鈔車
C.機關(guān)公務(wù)車
D.養(yǎng)殖漁船
【答案】D
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