2020初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》每日一練(6.9),更多關于初級會計師考試試題,請關注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會計人”。
甲公司為居民企業(yè),主要從事生產與銷售業(yè)務,2018年有關經(jīng)營活動如下:
(1)取得手機銷售收入8 000萬元,提供專利權的使用權取得收入100萬元;
(2)確認無法償付的應付款項6萬元;接受乙公司投資,收到投資款2 000萬元;
(3)當年3月因生產經(jīng)營活動借款300萬元,其中向金融企業(yè)借款250萬元,期限6個月,年利率6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元,期限6個月,年利率10%,利息均已支付;
(4)參加財產保險,按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元;計提壞賬準備金15萬元;發(fā)生會議費30萬元;發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元;
(5)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元,直接向某小學捐贈9萬元,向貧困戶王某捐贈2萬元;
(6)全年利潤總額為750萬元。
已知:公益性捐贈支出,在年度利潤12%以內,準予在計算應納稅所得額時扣除。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,應計入收入總額的是( )。
A.手機銷售收入8 000萬元
B.專利使用權取得收入100萬元
C.確認無法償付的應付款項6萬元
D.收到的投資款2 000萬元
『正確答案』ABC
『答案解析』企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括:銷售貨物收入,提供勞務收入,轉讓財產收入,股息、紅利等權益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權使用費收入,接受捐贈收入以及其他收入。選項D,收到投資款不屬于企業(yè)收入。
2.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除利息支出的是( )。
A.300×6%×50%=9萬元
B.250×6%×50%+50×10%×50%=10萬元
C.250×6%×50%=7.5萬元
D.50×10%×50%=2.5萬元
『正確答案』A
『答案解析』(1)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可據(jù)實扣除;(2)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除,超過部分不許扣除。
3.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,不得扣除的是( )。
A.向保險公司繳納的財產保險費5萬元
B.計提壞賬準備金15萬元
C.發(fā)生會議費30萬元
D.發(fā)生非廣告性質贊助支出20萬元
『正確答案』BD
『答案解析』選項A,企業(yè)參加財產保險,按照規(guī)定繳納的保險費,準予扣除;選項B,未經(jīng)核定的準備金支出不得扣除;選項C,會議費允許扣除;選項D,非廣告性質的贊助支出不允許扣除。
【考試提醒服務】微信搜索或掃碼“職上會計人”進入提醒服務入口預約成功后將第一時間微信或短信通知您。
【一起備考】2020年初級會計職稱考試備考群
【微信訂閱,微信掃碼或搜索“職上會計人”免費領取全套資料包】
4.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的公益性捐贈支出是( )。
A.80萬元
B.89萬元
C.91萬元
D.90萬元
『正確答案』A
『答案解析』直接捐贈不允許扣除,公益性捐贈的限額=750×12%=90萬元,實際用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元,因此允許扣除的捐贈支出為80萬元。
2022考試時間已確定,考點調轉已開始,掃碼或搜索
【職上會計學堂】
即刻獲取
調轉或退費入口及額外福利
考試結束后,將為您更新2022初會真題及答案解析
關注不迷路。
課程套餐 | 課程內容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年初級會計考試-簽約取證實操班 | 簽協(xié)議考不過全額真退費 | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年初級會計考試-簽約旗艦托管班 | 協(xié)議重讀+5大課程+8冊圖書+2大題庫 | ¥999 | 首付99.9元 | 視聽+購買 |
2022年初級會計考試-簽約旗艦直達班 | 5大班型+全程直播+8冊圖書+題庫 | ¥599 | 首付59.9元 | 視聽+購買 |