2020初級會計(jì)師考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練(6.5),更多關(guān)于初級會計(jì)師考試試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng) 或微信搜索“職上會計(jì)人”。
甲公司為居民企業(yè),登記注冊地在 W市,企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。 2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下:
( 1)建筑材料銷售收入 5000萬元,生產(chǎn)設(shè)備出租收入 60萬元,國債利息收入 1.5萬元,存款利息收入 0.8萬元,存貨盤盈 0.2萬元。
( 2)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)費(fèi)支出 2萬元,因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出 3萬元, 直接向某大學(xué)捐贈 1萬元,繳納訴訟費(fèi)用 1.7萬元。
( 3)購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺,該設(shè)備投資額 45萬元,當(dāng)年即投入使用。
( 4)全年利潤總額為 280萬元。
已知:企業(yè)所得稅稅率為 25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
要求:
【考試提醒服務(wù)】微信搜索或掃碼“職上會計(jì)人”進(jìn)入提醒服務(wù)入口預(yù)約成功后將第一時(shí)間微信或短信通知您。
【一起備考】2020年初級會計(jì)職稱考試備考群
【微信訂閱,微信掃碼或搜索“職上會計(jì)人”免費(fèi)領(lǐng)取全套資料包】
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.甲公司的下列收入中,在計(jì)算 2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。
A.存貨盤盈 0.2萬元
B.生產(chǎn)設(shè)備出租收入 60萬元
C. 國債利息收入 1.5萬元
D. 存款利息收入 0.8萬元
【答案】 ABCD
【解析】企業(yè)的收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。不征稅收入和免稅收入也屬于收入總額范疇。具體包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以及利息收入(選項(xiàng) CD)、租金收入(選項(xiàng) B)、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入、其他收入(選項(xiàng) A)。
2.甲公司的下列支出中,在計(jì)算 2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的是( )。
A. 直接向某大學(xué)捐贈 1萬元
B.合理的勞動保護(hù)費(fèi)支出 2萬元
C. 向金融企業(yè)借款利息支出 3萬元
D. 訴訟費(fèi)用 1.7萬元
【答案】 A
【解析】( 1)選項(xiàng) A:直接捐贈不屬于公益性捐贈,不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( 2)選項(xiàng) B:企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出,準(zhǔn)予扣除。( 3)選項(xiàng) C:非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出,可以據(jù)實(shí)扣除。( 4)選項(xiàng) D:依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的其他項(xiàng)目,如會員費(fèi)、合理的會議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)等。
3.甲公司 2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A. ( 280-60-0.8+2+3-45)× 25%×( 1-10%) =40.32(萬元)
B. ( 280-1.5-0.2+1+1.7-45× 10%)× 25%=69.125(萬元)
C. ( 280-1.5+1)× 25%-45× 10%=65.375(萬元)
D. ( 280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)× 25%-45÷( 1-10%)× 10%=65.55(萬元)
【答案】 C
【解析】( 1)國債利息收入免征企業(yè)所得稅,納稅調(diào)減 1.5萬元;( 2)直接向某大學(xué)的捐贈,不得稅前扣除,納稅調(diào)增 1萬元;( 3)企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備,該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
4.下列關(guān)于甲公司 2018年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中,正確的是( )。
A. 甲公司應(yīng)向 W市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
B. 甲公司企業(yè)所得稅 2018納稅年度自 2018年 6月 1日起至 2019年 5月 31日止
C.甲公司應(yīng)當(dāng)自2018年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
D.甲公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅,應(yīng)當(dāng)在每季度最后 15日內(nèi)辦理納稅申報(bào),預(yù)繳稅款
【答案】 AC
【解析】( 1)選項(xiàng) B:納稅年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日止;( 2)選項(xiàng) D:企業(yè)按月或按季預(yù)繳的,應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起 15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。
2022考試時(shí)間已確定,考點(diǎn)調(diào)轉(zhuǎn)已開始,掃碼或搜索
【職上會計(jì)學(xué)堂】
即刻獲取
調(diào)轉(zhuǎn)或退費(fèi)入口及額外福利
考試結(jié)束后,將為您更新2022初會真題及答案解析
關(guān)注不迷路。
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年初級會計(jì)考試-簽約取證實(shí)操班 | 簽協(xié)議考不過全額真退費(fèi) | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年初級會計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 協(xié)議重讀+5大課程+8冊圖書+2大題庫 | ¥999 | 首付99.9元 | 視聽+購買 |
2022年初級會計(jì)考試-簽約旗艦直達(dá)班 | 5大班型+全程直播+8冊圖書+題庫 | ¥599 | 首付59.9元 | 視聽+購買 |