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【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定,除另有規(guī)定外,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限,該期限是( )。
A.30年
B.10年
C.15年
D.20年
『正確答案』B
『答案解析』本題考核涉稅資料的保存期限。
【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起,一定期限內(nèi),按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿,該期限是( )。
A.90日
B.60日
C.30日
D.15日
『正確答案』D
『答案解析』本題考核賬簿憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿。
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【多選題】稅收征納雙方享有一定的權(quán)利、承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù),下列選項中,屬于納稅主體享有的權(quán)利是( )。
A.知情權(quán)
B.保密權(quán)
C.稅務(wù)管理權(quán)
D.申請退還多繳稅款權(quán)
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核征納稅雙方的權(quán)利與義務(wù)。選項C,屬于征稅主體的權(quán)利。
【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時,可以申請行政復(fù)議的有( )。
A.罰款
B.確認(rèn)適用稅率
C.加收滯納金
D.依法制定稅收優(yōu)惠政策
『正確答案』ABC
『答案解析』(1)選項ABC:均屬于具體行政行為,適用行政復(fù)議和行政訴訟;但選項BC 屬于具體征稅行為,應(yīng)先申請行政復(fù)議,對復(fù)議結(jié)果不服的,再提起行政訴訟;(2)選項D:屬于抽象行政行為,不適用行政復(fù)議和行政訴訟。
【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服,可以直接起訴的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納稅信用等級由A級降為B級
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的財產(chǎn)
D.納稅人依照法律規(guī)定提供了納稅擔(dān)保,稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保
『正確答案』BCD
『答案解析』選項A,稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為必須先申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議決定不服的,可以提起訴訟。
【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于虛開發(fā)票行為的有( )。
A.為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
B.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
D.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
『正確答案』ABCD
『答案解析』任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為:(1)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(2)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(3)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有( )。
A.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C.調(diào)出發(fā)票查驗
D.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核“發(fā)票管理”。上述選項均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理的權(quán)限。
【多選題】下列選項中,屬于重大稅收違法失信案件信息公布的案件分為有( )。
A.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;
B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款,欠繳稅款金額10萬元以上
C.騙取國家出口退稅款
D.虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核重大稅收違法失信案件信息公布的案件。
【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于納稅申報方式的有( )。
A.簡易申報
B.數(shù)據(jù)電文申報
C.自行申報
D.郵寄申報
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核納稅申報方式。納稅申報方式包括自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他申報方式(簡易申報、簡并征期)等方式。
【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列納稅申報方式中,符合法律規(guī)定的有( )。
A.甲企業(yè)在規(guī)定的申報期限內(nèi),自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)大廳申報
B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),丙企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)傳輸方式申報
C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),乙企業(yè)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封,通過郵局交寄
D.實行定期定額繳納稅款的丁個體工商戶,采用簡易申報方式申報
『正確答案』ABCD
『答案解析』納稅申報方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在納稅申報期限內(nèi),依照規(guī)定到指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報納稅的形式。納稅申報方式主要有以下幾種:(1)自行申報(選項A);(2)郵寄申報(選項C);(3)數(shù)據(jù)電文申報(選項B);(4)實行定期定額繳納稅款的納稅人,可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅(選項D)。
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