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【單選題】稅收征納雙方享有一定的權(quán)利、承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù),下列選項中,屬于征稅主體享有的職權(quán)是( )。
A.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密
C.稅務(wù)行政處罰權(quán)
D.委托稅務(wù)代理權(quán)
『正確答案』C
『答案解析』本題考核征納稅雙方的權(quán)利與義務(wù)。選項A,屬于納稅主體的權(quán)利;選項B,屬于征稅主體的義務(wù);選項D,屬于納稅主體的權(quán)利。
【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳,代收代繳稅款賬薄。該期限是( )。
A.5日
B.10日
C.15日
D.20日
『正確答案』B
『答案解析』本題考核賬簿憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿??劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
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【單選題】按照規(guī)定甲公司最晚于2017年5月15日繳納應(yīng)納稅款,甲公司遲遲未繳納。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年6月30日前繳納應(yīng)納稅款,甲公司直到7月14日才繳納稅款。關(guān)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲公司加收滯納金的起止時間的下列表述中,正確的是( )。
A.2017年6月30日至2017年7月15日
B.2017年6月15日至2017年7月15日
C.2017年7月1日至2017年7月14日
D.2017年5月16日至2017年7月14日
『正確答案』D
『答案解析』加收滯納金的起止時間,為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。
【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中,不正確的是( )。
A.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
B.對市轄區(qū)稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議
C.對稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議
D.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向其所在省的省稅務(wù)局申請行政復(fù)議
『正確答案』D
『答案解析』本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議,選項D的表述錯誤。
【單選題】甲公司對M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服,擬申請行政復(fù)議。下列各項中,符合復(fù)議管轄規(guī)定的是( )。
A.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請行政復(fù)議
B.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局申請行政復(fù)議
C.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議
D.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議
『正確答案』A
『答案解析』本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。M省N市稅務(wù)局稽查局所屬的稅務(wù)局為N市稅務(wù)局。
【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,不適用稅收保全的財產(chǎn)是( )。
A.納稅人的古董
B.納稅人的別墅
C.納稅人的豪華小汽車
D.納稅人的家庭唯一普通住房
『正確答案』D
『答案解析』本題考核“不適用稅收保全的財產(chǎn)”。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的抵稅財產(chǎn),不適用拍賣、變賣情形的是( )。
A.納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅貨物跡象的
B.采取稅收保全措施后,限期期滿仍未繳納稅款的
C.逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的
D.設(shè)置納稅擔(dān)保后,限期期滿仍未繳納所擔(dān)保稅款的
『正確答案』A
『答案解析』選項A,屬于應(yīng)提供納稅擔(dān)保的情形。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款,在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物,以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象,責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。
【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是( )。
A.納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置
B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款,需要申請行政復(fù)議的
C.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服,需要申請行政復(fù)議的
D.納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
『正確答案』B
『答案解析』本題考核納稅擔(dān)保的情形。適用納稅擔(dān)保的情形:(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款,在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物,以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象,責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的;(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(3)納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款,需要申請行政復(fù)議的;(4)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。選項A,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額;選項C,應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款,再申請行政復(fù)議。
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