一、單選題

　　(單選題)下列各項中，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤減少的是( )。

　　A、租出非專利技術(shù)的攤銷額

　　B、對外公益性捐贈的商品成本

　　C、支付的稅收滯納金

　　D、自然災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)線報廢凈損失

　　【答案】A

　　某人每年年末存入銀行 10 萬元，假定年利率為 6%，期數(shù)為 10 年， 已知，(F/P,6%,10)=0.5584，(F/P,6%,10)=1.7908，(F/A,6%,10)=13.181，(P/A,6%,10)=7.3601，則相當(dāng)于現(xiàn)在一次性收入()萬元。

　　A 5.584

　　B17.908

　　C 13.181

　　D 73.601

　　【答案】C

　　(單選)某企業(yè) 2018 年發(fā)生短期借款利息 120 萬元，享受購貨現(xiàn)金折扣 10 萬元，取得銀行存款利息收入 30 萬元。2018 年該企業(yè)列入利潤表“財務(wù)費用”項目的本期金額應(yīng)是( )萬元。

　　A.100

　　B.90

　　C.150

　　D.80

　　【答案】D

　　企業(yè)所得稅減半征收的是

　　A. 花卉企業(yè)

　　B. 谷物企業(yè)

　　C. 中藥材企業(yè)

　　D. 蔬菜企業(yè)

　　【答案】A

　　某企業(yè) 2019 年 1 月 1 日短期經(jīng)營租入管理用辦公設(shè)備一批，月租金為 2000 元(含增值稅)，每季度末一次性支付本季度租金，不考慮其他因素，該企業(yè) 1 月 31 日計提租入設(shè)備租金時相關(guān)會計科目處理正確是()

　　A. 貸記“預(yù)收賬款”科目 2000 元

　　B. 貸記“應(yīng)付賬款”科目 2000 元

　　C. 貨記“預(yù)付賬款”科目 2000 元

　　D. 貨記“其他應(yīng)付款”科目 2000 元

　　【答案】D

　　2018 年 12 月 31 日，某公司下列會計科目余額為，“固定資產(chǎn)“科目借方余額 1000 萬元?！袄塾嬚叟f”科目貸方余額 400 萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目貸方余額 80 萬元，“固定資產(chǎn)清理”科目借方科目余額 20 萬元。2018 年 12 月 31 日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)” 項目期末余額應(yīng)列報的金額為()

　　A.620

　　B.540

　　C.600

　　D.520

　　【答案】B

　　(單選)下列各項中，企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期銷售部門使用車輛應(yīng)交納的車船稅，應(yīng)借記的會計科目是( )。

　　A 稅金及附加

　　B 其他業(yè)務(wù)成本

　　C 管理費用

　　D 銷售費用

　　【答案】B

　　某公司發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺 351 元，經(jīng)核準(zhǔn)需由出納員賠償 200 元，其余短缺無法查明原因，關(guān)于現(xiàn)金短款相關(guān)會計科目處理正確的是()。 A xx 費用科目 151 元

　　B 其他應(yīng)付款科目 200 元

　　C 管理費用 科目 151 元

　　D 營業(yè)外支出科目 151 元

　　【答案】C

　　(單選)某事業(yè)單位年末按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)某項目財政撥款結(jié)余資金 50 000元，下列各項中，會計處理正確的是( )。

　　A 借:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 50 000 貸:其他結(jié)余 50 000B

　　B 借:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 50 000 貸:非財政撥款結(jié)余 50 000

　　C 借:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 50 000 貸:專用結(jié)余 50 000

　　D 借:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 50 000 貸：財政撥款結(jié)余 50 000

　　【答案】D

　　下列各項中，事業(yè)單位預(yù)算會計按規(guī)定提取專用結(jié)余應(yīng)借記的會計科目是()

　　A、非財政撥款結(jié)余

　　B、非財政撥款結(jié)余分配

　　C、非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

　　D、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

　　【答案】B

　　(單選)下列各項中，年終結(jié)轉(zhuǎn)后“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額反映的是( )。

　　A 本年發(fā)生的凈虧損

　　B 本年實現(xiàn)的凈利潤

　　C 歷年累計未彌補的虧損

　　D 歷年累計未分配的利潤

　　【答案】C

　　某公司 2018 年計算的當(dāng)年應(yīng)交所得稅為 100 萬元，遞延所得稅負(fù)債年初為 30 萬元，年末未 35 萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為 20 萬元，年末數(shù)為 18 萬元，不考慮其他因素，該公司 2018 年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為()萬元

　　A.103

　　B.97

　　C.107

　　D.127

　　【答案】C

　　下列各項中，企業(yè)應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方的是()

　　A. 發(fā)放職工工資

　　B. 確認(rèn)因解除與職工勞動關(guān)系應(yīng)給予的補償

　　C. 支付職工的培訓(xùn)費

　　D. 繳存職工基本養(yǎng)老保險費

　　【答案】BD

　　四、不定項選擇題

　　甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2018 年 12 月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額 800000 元(各明細(xì)科目無貸余額)，“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額 300000 元，“壞賬準(zhǔn)備--應(yīng)收賬款”科目貸方余額 80000 元

　　2018 年 12 月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)10 日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為 500000 元，增值稅稅額為 80000 元，用銀行存款為乙公司墊付運費 40000 元，增值稅稅額為 4000 元，上述全部款項至月末尚未收到。

　　(2)18 日，購入一批原材料，取得并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)入賬的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 260000 元，增值稅稅額為 41600 元，材料驗收入庫。甲公司背書轉(zhuǎn)讓面值 300000 元，不帶息的銀行承兌匯票結(jié)算購料款，不足部分已銀行存款補付。

　　(3)25 日，因丙公司破產(chǎn)，應(yīng)收丙公司賬款 400000 元不能收回， 經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷。

　　(4)31 日，經(jīng)評估計算，甲公司“壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保持在貸方余額為 102400 元

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

　　1. 根據(jù)資料(1)，下列各項中，甲公司銷售商品確認(rèn)的應(yīng)收賬款為() A.624 000

　　B.620 000

　　C.540 000

　　D.580 000

　　【答案】A

　　2. 根據(jù)資料(2)，下列各項中，甲公司采購材料相關(guān)會計科目處理正確的是()

　　A. 貸記“銀行存款”科目 1600 元

　　B. 貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目 300 000 元

　　C. 貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目 301 600 元

　　D. 借記“原材料”科目 260 000 元

　　【答案】ABD

　　3. 根據(jù)資料(3)，下列各項中，甲公司核銷壞賬的會計處理正確的是()

　　A. 借：信用減值損失--計提的壞賬準(zhǔn)備 400 000

　　貸：應(yīng)收賬款--丙公司 400 000

　　B. 借：壞賬準(zhǔn)備--應(yīng)收賬款 400 000

　　貸：信用減值損失--計提的壞賬準(zhǔn)備 400 000

　　C. 借：信用減值損失--計提的壞賬準(zhǔn)備 400 000

　　貸：壞賬準(zhǔn)備--應(yīng)收賬款 400 000

　　D. 借：壞賬準(zhǔn)備--應(yīng)收賬款 400 000

　　貸：應(yīng)收賬款--丙公司 400 000

　　【答案】D

　　4. 根據(jù)期初資料，資料(1)至(4)，關(guān)于甲公司 12 月末核銷壞賬的會計處理正確的是()

　　A. 計提壞賬準(zhǔn)備前，壞賬準(zhǔn)備--應(yīng)收賬款科目為貸方余額 80000 元

　　B. 本年末應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備的金額為 422400 元

　　C. 計提壞賬準(zhǔn)備前，壞賬準(zhǔn)備--應(yīng)收賬款 科目為借方余額 320 000 元

　　D. 本年末應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備的金額為 102400 元

　　【答案】BC

　　某企業(yè)生產(chǎn)銷售甲、乙兩種產(chǎn)品，均采用品種法核算產(chǎn)品成本。2018 年 12 月初開始投產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品。當(dāng)月發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1) 本月投產(chǎn)甲產(chǎn)品 600 件、乙產(chǎn)品 500 件，共同耗用 M 材料 9000千克，每千克 50 元。M 材料在生產(chǎn)開始時一次性投入，材料費用按材料定額消耗量比例分配，甲、乙產(chǎn)品材料消耗定額分別為 10 千克、6 千克。

　　(2) 本月生產(chǎn)工人薪酬為 180000 元、廠部管理人員薪酬為 30000元、車間管理人員薪酬為 60000 元，企業(yè)按生產(chǎn)工時比例在甲、乙產(chǎn)品之間分配職工薪酬和制造費用，甲產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工時 9000 小時、乙產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工時 6000 小時。

　　(3) 本月甲產(chǎn)品完工 400 件，月末在產(chǎn)品 200 件，在產(chǎn)品完工程度為 50%。甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本按約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配。

　　(4) 本月乙產(chǎn)品 500 件全部完工，驗收時發(fā)現(xiàn) 5 件產(chǎn)品需要修復(fù)后才能入庫，額外產(chǎn)生修復(fù)費用 1400 元，其中，直接材料 400 元，直

　　接人工 800 元，制造費用 200 元。企業(yè)發(fā)生的返修費用通過“廢品損失”科目核算。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1. 根據(jù)資料(1)，下列選項中，關(guān)于甲乙材料費用的說法正確的是()

　　A. 甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)材料費用 100000

　　B. 乙產(chǎn)品材料定額消耗量為 1000 千克

　　C. 乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料費為 150000

　　D. 甲產(chǎn)品材料定額消耗量為 6000 千克

　　【答案】CD

　　2. 根據(jù)資料(2)，甲乙產(chǎn)品應(yīng)付單的職工薪酬和制造費用的計算正確的是()

　　A 乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬 96000

　　B 甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用 54000

　　C 甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬 108000

　　D 乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用 24000

　　【答案】CD

　　3、根據(jù)資料(1)至(3)下列各項中，關(guān)于甲產(chǎn)品完工入庫會計處理結(jié)果表述正確的是()

　　A “生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品”科目借方余額為 315200 元

　　B 計入“庫存商品——甲產(chǎn)品”科目借方 128800 元。

　　C 計入“庫存商品——甲產(chǎn)品”科目借方 88800 元

　　D “生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品”科目借方余額為 88800 元

　　【答案】

　　完工甲產(chǎn)品成本=31.52，未完工產(chǎn)品成本=12.88 借：庫存商品—甲 31.52

　　貸：生產(chǎn)成本—甲 31.52

　　生產(chǎn)成本借方余額=12.88

　　4.根據(jù)資料(4)，關(guān)于乙產(chǎn)品修復(fù)費用的會計處理正確的是

　　A 借生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品 1400

　　貸：廢品損失 1400

　　B 借管理費用 1400

　　貸：廢品損失 1400

　　C 借：廢品損失 1400

　　貸：生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品 1400

　　D 借：廢品損失 1400

　　貸：原材料 400

　　應(yīng)付職工薪酬 800

　　制造費用 200

　　【答案】D

　　(不定項)某企業(yè)為一般納稅人，企業(yè)某月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1) 銷售 M 型彩電，取得含增值稅價款 6960000 元，另收取包裝物租金 58000 元。

　　(2) 采取以舊換新方式銷售N 型彩電 500 臺，N 型彩電同期含增值稅銷售單價 4640 元每臺，舊彩電每臺折價 324.8 元。

　　(3) 購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 480000元。

　　(4) 購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 300 元。

　　(5) 購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額 96000 元。

　　(6) 組織職工夏季旅游,支付住宿費。取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1200 元。

　　(7) 將自產(chǎn) Z 型彩電無償贈送給某醫(yī)院 150 臺，委托某商場代銷 800臺。作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu) 400 臺;購進 50 臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。已知：增值稅稅率為 16%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：

　　1、計算甲公司當(dāng)月銷售 M 型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A、(6 960 000+58 000)÷(1+16%)x16%=968 000 元

　　B、 6 960 000 x16%=1 113 600 元

　　C、6 960 000÷(1+16%) x 16%=960 000 元

　　D、(6 960 000+58 000) x 16%=1 122 880 元

　　【答案】A

　　2、計算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N 型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A、500 x (4 640-324.8)X16%=345 216 元

　　B、500 x (4 640-324.8)÷(1+16%)X 16%=297 600 元

　　C、500 x 4 640÷(1+16%)X 16%=320 000 元

　　D、500 x [4 640÷(1+16%)-324.8]X 16%=294 016 元

　　【答案】C

　　3、甲公司下列進項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A 支付住宿費的進項稅額 1 200 元

　　B 購進勞保用品的進項稅額 300 元

　　C 購進貨車的進項稅額 96 000 元

　　D 購進生產(chǎn)用液晶面板的進項稅額 480 000 元

　　【答案】CD

　　2.甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售 M 產(chǎn)品。M 產(chǎn)品的售價中不包含增值稅，確認(rèn)銷售收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司 2018 年適用的增值稅稅率為 16%，第四季度發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)10 月 10 日，向乙公司銷售M 產(chǎn)品 200 件并開具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價為 110 元、實際成本為 70 元，M 產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外，現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10 月 24 日，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項。

　　(2)10 月 16 日，委托丙公司銷售 M 產(chǎn)品 400 件，每件成本為 70

　　元。合同約定丙公司應(yīng)按每件 110 元的價格對外銷售，甲公司按售價的 10%支付手續(xù)費。10 月 31 日，收到丙公司開具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，丙公司實際對外銷售 M 產(chǎn)品 200 件，應(yīng)收代銷手續(xù)費 2200 元、增值稅 132 元，全部款項尚未結(jié)算。

　　(3)11 月 29 日，向丁公司銷售 M 產(chǎn)品 1000 件并開具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價為 110 元、實際成本為 70 元，由于是成批銷售，甲公司給予丁公司 10%的商業(yè)折扣，M 產(chǎn)品于當(dāng)日發(fā)出，符合銷售收入確認(rèn)條件，全部轉(zhuǎn)項至月末尚未收到。

　　1 根據(jù)資料(1)，下列各項中，關(guān)于甲公司向乙公司銷售 M 產(chǎn)品相關(guān)會計科目處理正確的是()。

　　A.10 月 24 日，借記“財務(wù)費用”科目 220 元

　　B.10 月 24 日，借記“銀行存款”科目 25520 元

　　C.10 月 10 日，貸記“庫存商品”科目 14000 元

　　D.10 月 10 日，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目 22000 元

　　答案：ACD

　　10 月 10 日

　　借：應(yīng)收賬款 25520

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 22000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3520 借：主營業(yè)務(wù)成本 14000

　　貸：庫存商品——M 產(chǎn)品 14000

　　10 月 24 日

　　借：銀行存款 25300

　　財務(wù)費用 220

　　貸：應(yīng)收賬款 25520

　　2.根據(jù)資料(2)，下列各項中，甲公司委托丙公司代銷 M 產(chǎn)品會計處理正確的是().

　　A.10 月 16 日，向丙公司發(fā)出M 產(chǎn)品時： 借：應(yīng)收賬款 51040

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 44000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)7040

　　B.10 月 16 日，向丙公司發(fā)出M 產(chǎn)品時：

　　借：委托代銷商品 44000

　　貸：庫存商品 44000

　　C.10 月 31 日，收到丙公司代銷清單時： 借：銷售費用 2200

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)132 貸：應(yīng)收賬款 2332

　　D.10 月 31 日，收到丙公司代銷清單時： 借：應(yīng)收賬款 25520

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 22000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3520 答案：CD

　　解析：10 月 16 日，向丙公司發(fā)出M 產(chǎn)品時： 借：委托代銷商品 28000

　　貸：庫存商品 28000

　　10 月 31 日，收到丙公司代銷清單時：

　　借：應(yīng)收賬款 25520

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 22000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3520 借：銷售費用 2200

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)132 貸：應(yīng)收賬款 2332

　　一、單選題

　　王某在甲公司工作 2 年 8 個月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知王某在合同解除前 12 個月的平均工資為 13000 元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為 4000 元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元， 勞動合同解除時。甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟補償數(shù)額為( )。

　　A、36 000 元

　　B、6000 元

　　C、12 000 元

　　D、39 000 元

　　【答案】A

　　【解析】2 年 8 個月應(yīng)支付 3 個月經(jīng)濟補償金，超過上年度職工月工資 3 倍的，按 3 倍算。4000×3×3=36000

　　(單選)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于托收承付結(jié)算方式的表述中不正確的是( )。

　　A 單位和個人之間款項結(jié)算可以使用托收承付方式

　　B 收付款雙方使用托收承付結(jié)算方式必須合同約定

　　C 代銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算

　　D 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運的證件答案:A

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　　5. 2012 年 12 月 31 日生產(chǎn)成本借方余額 500 萬元,原材料借方余額 300 萬元,材料成本差異貸方余額 20 萬元,存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額 10 萬元,工程 物資借方余額 200 萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中" 存貨"項目金額為( )萬元。

　　A. 970

　　B. 770

　　C. 780

　　D. 790

　　答案：B

　　解析：“存貨”=500+300-20-10=770(萬元),工程物資不是存貨

　　8. 某企業(yè) 2018 年發(fā)生的銷售商品收入為 1000 萬元, 銷售商品成本為 600 萬元, 銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費用為 20 萬元, 管理人員工資費用為 50 萬 元, 短期借款利息費用為 10 萬元, 股票投資收益為 40 萬元, 資產(chǎn)減值損失 為 70 萬元, 公允價值變動損益為 80 萬元(收益),因自然災(zāi)害發(fā)生固定資產(chǎn)的 凈損失為 25 萬元, 因違約支付罰款 15 萬元。該企業(yè) 2018 年的營業(yè)利潤為 ( )萬元。 A. 370

　　B. 330

　　C. 320

　　D. 390

　　答案：A 解析： 營業(yè)利潤= 1 000-600-20-50-10+40-70+80=370(萬元)。

　　4. 下列各項中，應(yīng)列入利潤表“資產(chǎn)處置收益”項目的有(AD)

　　A. 出售生產(chǎn)設(shè)備取得的收益

　　B. 出售包裝物取得的收入

　　C. 出售原材料取得的收入

　　D. 出售專利權(quán)取得的收益

　　5. 下列各項中,年度終了需要轉(zhuǎn)入"利潤分配—未分配利潤"科目的有( )

　　A. 本年利潤

　　B. 利潤分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　C. 利潤分配--盈余公積補虧

　　D. 利潤分配--提取法定盈余公積答案：A,B,C,D

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2018 年 9 月進口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為 116 萬元。已知增值稅稅率為 16%，關(guān)稅稅率 10%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A 116X(1+10%)÷(1+6%)X16%=17.6 萬元

　　B 116÷(1+16%)X16%=16 萬元

　　C 116X(1+10%)X16%=20.416 萬元

　　D 116X16%=18.56 萬元

　　答案：C

　　(單選)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是( )。

　　A 納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置

　　B 納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

　　C 納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請行政復(fù)議的

　　D 納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：B

　　【解析】①在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。

　?、谇防U稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的。

　?、奂{稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的。

　　2018 年 12 月 1 日，某企業(yè)“交易性金融資產(chǎn)一 A 上市公司股票”借

　　方余額為1000000 元，12 月31 日，A 上市公司股票的公允價值1050000元。不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)關(guān)于持有 A 上市公司股票相關(guān)會計科目處理正確的是()。

　　A. 貸記“營業(yè)外收入”科目 50000 元

　　B. 貸記“資本公積”科目 50000 元

　　C. 貸記“公允價值變動損益”科目 50000 元

　　D. 貸記“投資收益”科目 50000 元

　　【答案】C

　　【解析】借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 5 貸：公允價值變動損益 5

　　某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018 年 8 月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為 10000 元，增值稅稅額為 1600 元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價款為 123600 元，適用的征收率為 3%。不考慮其他因素，該企業(yè) 2018 年 8 月應(yīng)交納的增值稅稅額為()元。

　　A.3600 B.3708 C.2000 D.2108

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)交納的增值稅=123600/(1+3%)*3%=3600 元。提示，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不得抵扣進項稅。

　　某上市公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)以現(xiàn)金回購并注銷本公司股票 1000 萬股，每股面值為 1 元，回購價為每股 1.5 元，該公司注銷股份時“資本公積——股本溢價”科目余額為 2000 萬元，“盈余公積”為 500 萬元，該公司注銷股份的會計科目處理正確的是()

　　A. 借記“資本公積——股本溢價”科目 500 萬元

　　B. 借記“股本”科目 1500 萬元

　　C. 借記“盈余公積”科目 500 萬元

　　D. 借記“庫存股”科目 1000 萬元

　　【答案】A

　　【解析】借：股本 1000 資本公積—股本溢價 500 貸：庫存股 1500

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“交通運輸服務(wù)” 稅目計繳增值稅的有()

　　A. 道路通行服務(wù)

　　B. 程租業(yè)務(wù)

　　C. 濕租業(yè)務(wù)

　　D. 期租業(yè)務(wù)

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A 按現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)征稅

　　下列各項中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在所有者權(quán)益變動表中單獨列示反映的信息有()

　　A. 向所有者(或般東)分配利潤

　　B. 所有者投入資本

　　C. 提取的盈余公積

　　D. 綜合收益總額

　　【答案】ABCD

　　下列各項中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算的有

　　A. 對外提供運輸服務(wù)取得的勞務(wù)收入

　　B. 對外出租閑置設(shè)備取得的租金收入

　　C. 受托代銷商品取得的手續(xù)費收入

　　D. 出售自產(chǎn)產(chǎn)品取得的銷售收入

　　【答案】ABC

　　下列各項中，關(guān)于政府綜合財務(wù)報告的表述正確的有()。

　　A. 數(shù)據(jù)來源于預(yù)算會計核算結(jié)果

　　B. 年度預(yù)算執(zhí)行情況是其反映的對象

　　C. 編制基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制

　　D. 編制主體是各級政府財政部門、各部門、各單位

　　【答案】CD

　　【解析】AB 反映的是決算報告

　　下列各項中，應(yīng)通過“利潤分配”科目核算的有

　　A. 用盈余公積彌補虧損

　　B. 用可供分配利潤分配現(xiàn)金股利

　　C. 提取法定盈余公積

　　D. 用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

　　【答案】ABC

　　持票人對支票出票人的權(quán)利時效，自( )

　　A. 出票日起 6 個月

　　B. 票據(jù)到期日起 3 個月

　　C. 被拒絕付款之日起 6 個月答案：A

　　下列各項中，會引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變動的是( )

　　A. 股本溢價

　　B. 提取任意盈余公積

　　C. 接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資

　　D. 盈余公積轉(zhuǎn)增資本答案：D

　　一、不定項選擇題

　　甲公司于 2010 年 5 月在W 市注冊成立，在當(dāng)?shù)劂y行開立基本存款賬戶，并長期保持良好支付記錄，2018 年 12 月 10 日，甲公司向李某簽發(fā)一張金額為 2 萬元的現(xiàn)金支票。在支票提示付款期限內(nèi)，李某向

　　銀行提示付款，銀行工作人員發(fā)現(xiàn)甲公司存款賬戶余額為 1 萬元，遂告知李某甲公司存款余額不足以支付票款。要求：根據(jù)上述資料不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1、下列事項中，甲公司向李某簽發(fā)支票必須記載的是( BCD )。

　　A、付款地W 市

　　B、甲公司預(yù)留P 銀行簽章

　　C、付款銀行名稱P 銀行

　　D、出票日期

　　2、下列日期中，在該支票提示付款期限內(nèi)的是(AD)。

　　A.2018 年 12 月 19 日

　　B.2019 年 1 月 10 日

　　C.2019 年 2 月 10 日

　　D.2018 年 12 月 12 日

　　3、下列事項中，李某向 P 銀行提示付款時應(yīng)當(dāng)辦理的是( ABCD )。

　　A. 支票背面簽章

　　B. 在支票背面注明證件名稱

　　C. 向銀行交驗身份證件

　　D. 在支票背面注明證件號碼

　　4. 關(guān)于甲公司存款余額不足以支付票款的下列表示中正確的是 ( AC )。

　　A 李某有權(quán)要求甲公司支付賠償金

　　B 銀行可向李某支付現(xiàn)金一萬元

　　C 李某應(yīng)接受銀行退票并要求銀行出具拒絕付款證明

　　D 李某有權(quán)要求P 銀行支付現(xiàn)金兩萬元

　　中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019 年 1-4 月有關(guān)收支情況如下:

　　(1) 1 月轉(zhuǎn)讓一套住房,取得含增值稅銷售收入 945000 元。該套住房原值 840000 元,系陳某 2018 年 8 月購入,本次轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生合理費用5000 元。

　　(2) 2 月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金 10000 元

　　(3) 3 月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票 6000 股,取得股票轉(zhuǎn)讓所得 120000 元

　　(4) 4 月在甲電信公司購話費獲贈價值 390 元的手機一部;獲得乙保險公司給付的保險賠款 30000 元，假設(shè)陳某 2019 年其他收入及相關(guān)情況如下：

　　(1) 工資、薪金所得 190000 元,專項扣除 40000 元。

　　(2) 勞務(wù)報所得 8000 元,稿酬所得 5000 元。

　　已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為 20%，個人將購買不足 2 年的

　　住房對外銷售的,按照 5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用 60000 元;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除 20%的費用后的余額為收入額;稿酬所得的收入減按 70%計算。

　　計算陳某 1 月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。

　　A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000 元

　　B.(945000-840000×20%=21000 元C.(945000-840000-5000)×20%=20000 元D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000 元

　　答案：A

　　2. 計算陳某 1 月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納增值稅稅額的下列式中,正確的是()。

　　A.945000×5%=47250 元

　　B.[945000-840000÷(1+5%)]×5%=5000 元C.945000÷(1+5%) ×5%=45000 元D.(945000-840000)×5%=5250 元

　　答案：C

　　3. 陳某的下列所得中,不納個人所得稅的是( )

　　A. 區(qū)(縣)級教育方面的獎金 10000 元

　　B. 獲贈價值 390 元的手機

　　C. 股票轉(zhuǎn)讓所得 120000 元

　　D. 獲得的保險款 30000 元答案：BCD

　　4. 計算陣某 2019 年綜含所得應(yīng)繳納個人所得稅的下列算式中,正確的是()

　　A. [(190000+8000 × (1-20%)+5000 × (1-20%) × 70%-60000-4000] ×10%-2520=7400 元

　　B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756 元

　　C.(190000-60000-40000) × 10%-2520+8000 × (1-20%) × 3%+5000 ×(1-20%)×70%×3%=6756 元

　　D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000) ×10%-2520=7630 元

　　答案：A

　　甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1) 銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元，理財產(chǎn)品收益 30 萬元。

　　(2) 符合條件的廣告費支出 1500 萬元。

　　(3) 向銀行借入流動資金支付利息支出 55 萬元。非廣告性贊助支出80 萬元，向客戶支付違約金 3 萬元，計提壞賬準(zhǔn)備 8 萬元。

　　(4) 全年利潤總額 900 萬元。

　　已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析下列小題。

　　1. 甲公司下列收入中，應(yīng)計入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。

　　A. 出租閑置設(shè)備收入 500 萬元

　　B. 國債利息收入 50 萬元

　　C. 銷售電冰箱收入 8000 萬元

　　D. 理財產(chǎn)品收益 30 萬元

　　【答案】ABCD

　　2. 甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費用支出是()。

　　A.1275 萬元

　　B.1500 萬元

　　C.1287 萬元

　　D.1200 萬元

　　【答案】A

　　【解析】(8000+500)×15%=1275

　　3. 甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中， 不能扣除的是()。

　　A. 向銀行借入流動資金支付利息支出 55 萬元

　　B. 向客戶支付違約金 3 萬元

　　C. 計提壞賬準(zhǔn)備 8 萬元

　　D. 非廣告性贊助支出 80 萬元

　　【答案】CD

　　4. 計算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列等式中，正確的是()

　　A.900+(1500-1287)+80+3+8=1204 萬元B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163 萬元C.900-500+55+8=463 萬元

　　D.900-30+(1500-1200)=1170 萬元

　　【答案】B

　　2017 年 7 月 31 日,甲公司錄用周某擔(dān)任出納，雙方口頭約定了 2 年期勞動合同,約定周某試用期 2 個月,月工資 3500 元,公司在試用期間可隨時解除合同，試用期滿考核合格,月工資提高至 4000 元,如考核不合格,再延長試用期 1 個月。2017 年 9 月 15 日,雙方簽訂了書面勞動合同。2017 年 9 月 30 日,因未通過公司考核,周某試用期延長 1 個月。

　　因甲公司連續(xù) 2 個月無故拖欠勞動報酬,2018 年 6 月 1 日,周某單方面解除了勞動合同并向當(dāng)?shù)貏趧訝幾h仲機構(gòu)申請仲裁,該機構(gòu)作出終局裁決。

　　已知,甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制,當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元要求：根現(xiàn)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題：

　　1. 甲公司與周某對試用期的下列的約定中,符合法律規(guī)定的是( BCD )

　　A. 試用期滿周某考核不合格,再延長 1 個月試用期

　　B. 試用期 2 個月

　　c.試用期內(nèi)甲公司可隨時解除勞動合同

　　D.試用期月工資 3500 元

　　2. 因甲公司無故拖久勞動報酬,周某單方面解除勞動合同采取的方式是( B )

　　A. 應(yīng)提前 30 日書面通知甲公司而解除

　　B. 可隨時通知甲公司而解除

　　C. 不需通知甲公司即可解除

　　D. 應(yīng)提前 3 日通知甲公司而解出

　　3. 周某申請勞動仲裁要求甲公司支付的下列各項中,符合法律現(xiàn)定的是( ABD )

　　A. 拖欠的勞動報酬

　　B. 解除勞動合同的經(jīng)濟補償金

　　C. 試用期后違約金

　　D. 未及時簽訂書面勞動合同的 2 倍工資

　　4. 對勞動爭議終局裁決的下列表述中,正確的是(AC)

　　A. 對該終局裁決不服,周某有權(quán)提起訴訟

　　B. 對該終局裁決不服,甲公司和周某均不得提起訴訟

　　C. 對該終局裁決自作出之日起生效

　　D. 對該終局裁決不服,甲公司有權(quán)提起訴訟

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電，2018 年 12月該企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)發(fā)生于職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

　　(1)3 日，已銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租 16 500 元，該宿舍專供銷售人員免費居住。

　　(2)10 日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機構(gòu)人員職工薪酬 465 000 元，應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬為 480 00 元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計 12 000 元，發(fā)放收回代墊職工家屬醫(yī)藥費 3 000元

　　(3)17 日至 21 日，銷售機構(gòu)職工張某休假探親假 5 天，按照規(guī)定， 確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。

　　(4)31 日，確認(rèn) 12 月銷售機構(gòu)人員工資為 560 000 元，按國家規(guī)定計提標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險費為 112 000 元，基本醫(yī)療保險費，工傷保險費和生育保險費共計 53 200 元，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費共計 25 200 元。要求

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

　　1 根據(jù)資料(1)，該企業(yè)確認(rèn)并支付職工宿舍租金的會計分類處理正確的是()

　　A. 借記 “銷售費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目

　　B. 借記 “主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目

　　C. 借記 “應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D. 借記 “銷售費用”科目，貸記“銀行存款”科目

　　【答案】AC

　　2 根據(jù)資料(2)，該企業(yè)發(fā)放 11 月銷售機構(gòu)人員職工薪酬的會計處理正確的是()

　　A. 代扣款項

　　借：應(yīng)付職工薪酬 3 000

　　貸：其他應(yīng)收款—代墊醫(yī)藥費 3 000

　　B. 發(fā)放職工薪酬

　　借：應(yīng)付職工薪酬 465 000

　　貸：銀行存款 465 000

　　C. 代扣個人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬 12 000

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 12 000

　　D. 發(fā)放職工薪酬

　　借：銷售費用 465 000

　　貸：銀行存款 465 000

　　【答案】ABC

　　【解析】分錄為

　　借：應(yīng)付職工薪酬 480000

　　貸：銀行存款 465000

　　其他應(yīng)收款 3000

　　應(yīng)交稅費—個稅 12000

　　3 根據(jù)資料(3)，該企業(yè)非累積帶薪缺勤的會計處理正確的是()

　　A. 本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期

　　B. 視同職工出勤不額外作賬務(wù)處理

　　C. 確認(rèn)非累積帶薪缺勤時借記“管理費用”科目

　　D. 本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期

　　【答案】AB

　　4 根據(jù)資料(4)，該企業(yè) 12 月 31 日應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬—設(shè)定提存計劃”是()

　　A.25 200

　　B.165 200

　　C.112 000

　　D.53 200

　　【答案】D

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2018 年發(fā)生的與無形資產(chǎn)相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)5 月 10 日，自行研發(fā)一項行政管理非專業(yè)技術(shù)，截止 5 月 31日，用銀行存款支付研發(fā)費用 50 000 元，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 8 000 元，相關(guān)支出不符合資本化條件，經(jīng)測試該項研發(fā)活動完成了研究階段。

　　(2)6 月 1 日，該項研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研發(fā)人員薪酬 500 000 元，支付其他研發(fā)費用 100 000 元，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 16 00 元，全部符合資本化條件。

　　(3)9 月 5 日，改項研發(fā)活動結(jié)束，經(jīng)測試達到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，形成一項非專利技術(shù)并投入使用，該項非專利技術(shù)預(yù)計使用年限為 5 年，采用直線法攤銷。

　　(4)12 月 1 日，將上述非專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，雙方約定的轉(zhuǎn)讓期限為 4 年，月末，甲公司收取當(dāng)月使用費收入 20 000 元，

　　增值稅稅額為 1200 元，款項存入銀行?；卮鹣铝行☆}：

　　1 根據(jù)資料(1)，關(guān)于甲公司研發(fā)費用的會計科目處理正確的是()

　　A. 支付時計入 “研發(fā)支出—費用化支出”科目

　　B. 支付時計入 “管理費用”科目

　　C. 期末將 “研發(fā)支出—費用化支出”科目 的余額轉(zhuǎn)入“管理費用” 科目

　　D. 支付時計入 “研發(fā)支出—資本化支出”科目

　　【答案】AC

　　2 根據(jù)資料(1)-(3)，甲公司自行研發(fā)非專利技術(shù)的入賬金額是()

　　A.674 000

　　B.650 000

　　C.616 000

　　D.600 00

　　【答案】D

　　4 根據(jù)資料(1)-(4)，甲公司 12 月份研發(fā)支出正確的是()

　　A. 收取租金時

　　借：銀行存款 21 200

　　貸：營業(yè)外收入 20 000

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 1 200

　　B. 計提攤銷時

　　借：管理費用 10 000

　　貸：累計攤銷 10 000

　　C. 收取租金時

　　借：銀行存款 21 200

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 1 200

　　D. 計提攤銷時

　　借：其他業(yè)務(wù)成本10 000

　　貸：累計攤銷 10000

　　【答案】CD

　　5 根據(jù)資料(1)-(4)，上述業(yè)務(wù)對甲公司 2018 年影響金額正確()

　　A. 研發(fā)費用增加 50 000 元

　　B. 營業(yè)收入增加 20 000 元

　　C. 營業(yè)成本增加 10 000 元

　　D. 管理費用增加 30 000 元

　　【答案】ABCD

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