【例題·多選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有()。
A.購入固定資產(chǎn)的支出
B.固定資產(chǎn)的大修理
C.租入固定資產(chǎn)的改建支出
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【答案】BCD
【例題·多選題】(2014年)下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有()。
A.加速折舊
B.減計(jì)收入
C.稅額抵扣
D.加計(jì)扣除
【答案】ABCD
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【例題·單選題】(2017年)甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2014年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬元,至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.(2000-300)×25%=425萬元
B.(2000-300×70%)×25%=447.5萬元
C.2000×70%×25%=350萬元
D.(2000×70%-300)×25%=275萬元
【答案】B
【例題·判斷題】(2017年)企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得,免征企業(yè)所得稅。()
【答案】×
【例題·判斷題】(2017年)企業(yè)投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。()
【答案】√
【例題·不定項(xiàng)選擇題】(2017年改)甲百貨公司為增值稅一般納稅人,2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)3500萬元,預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款700萬元。甲百貨公司2019年有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:
(1)自有房屋原值4500萬元,本年度計(jì)提折舊300萬元。
(2)逾期未退還包裝物押金113萬元未結(jié)轉(zhuǎn)收入。
(3)取得到期國(guó)債利息收入80萬元。
(4)直接向某小學(xué)捐贈(zèng)10萬元。
已知:增值稅稅率為13%;企業(yè)所得稅稅率為25%;房屋采用直線法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定房屋折舊年限為20年,不考慮凈殘值。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
1.甲百貨公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是()。
A.國(guó)債利息收入
B.逾期未退還包裝物押金
C.向某小學(xué)捐贈(zèng)
D.折舊費(fèi)
【答案】BCD
2.計(jì)算甲百貨公司逾期未退還包裝物押金增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。
A.113×13%=14.69(萬元)
B.113÷(1+13%)×13%=13(萬元)
C.113×(1-13%)×13%=12.78(萬元)
D.113×(1+13%)×13%=16.6(萬元)
【提示】選項(xiàng)C計(jì)算有誤,講義已按照正確結(jié)果改正。
【答案】B
3.甲百貨公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),自有房屋準(zhǔn)予扣除的折舊費(fèi)是( )。
A.225萬元
B.75萬元
C.300萬元
D.150萬元
【答案】A
4.計(jì)算甲百貨公司2019年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.[3500+113×(1+13%)-80]×25%-700=186.92(萬元)
B.[3500+4500÷20+113×(1-13%)+10]×25%-700=258.33(萬元)
C.[3500+(300-4500÷20)+113÷(1+13%)+10-80]×25%-700=201.25(萬元)
D.[3500+(300-4500÷20)+113÷(1+13%)+10-80]×25%=901.25(萬元)
【提示】選項(xiàng)B計(jì)算有誤,講義已按照正確結(jié)果改正。
【答案】C
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