【例題·多選題】(2016年)下列依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。
A.國(guó)有獨(dú)資公司
B.合伙企業(yè)
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.一人有限責(zé)任公司
【答案】AD
【例題·單選題】(2016年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的下列表述中,不正確的是()。
A.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B.銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得,按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
【答案】D
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【例題·單選題】(2015年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下屬于非居民企業(yè)的是()。
A.根據(jù)中國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丙公司
B.根據(jù)外國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司
C.根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外,在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丁公司
D.根據(jù)中國(guó)法律成立,在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的乙公司
【答案】C
【例題·單選題】(2014年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。
A.事業(yè)單位
B.合伙企業(yè)
C.社會(huì)團(tuán)體
D.民辦非企業(yè)單位
【答案】B
【例題·多選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨物的有()。
A.將貨物用于捐贈(zèng)
B.將貨物用于償債
C.將貨物用于廣告
D.將貨物用于贊助
【答案】ABCD
【例題·單選題】(2017年改)2019年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品,含增值稅價(jià)格45.2萬(wàn)元。由于購(gòu)買數(shù)量多,甲電子公司給予購(gòu)買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%,甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為()。
A.40萬(wàn)元
B.42.8萬(wàn)元
C.46.4萬(wàn)元
D.36萬(wàn)元
【答案】D
【例題·單選題】(2017年)企業(yè)發(fā)生的下列稅金中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是()。
A.印花稅
B.車船稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.允許抵扣的增值稅
【答案】D
【例題·單選題】(2017年)甲公司2016年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元,預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元,在“營(yíng)業(yè)外支出”賬目中列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.(300+38)×25%-60=24.5(萬(wàn)元)
B.300×25%-60=15(萬(wàn)元)
C.(300+300×12%)×25%-60=24(萬(wàn)元)
D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(萬(wàn)元)
【答案】D
【例題·單選題】(2016年)某企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)銷售收入為1000萬(wàn)元,發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬(wàn)元。已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,該企業(yè)在計(jì)算2015年度應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)的下列計(jì)算中,正確的是()。
A.6(萬(wàn)元)
B.6×60%=3.6(萬(wàn)元)
C.(1000-60)×5‰=4.97(萬(wàn)元)
D.1000×5‰=5(萬(wàn)元)
【答案】B
【例題·多選題】(2015年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)費(fèi)用,超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。
A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
B.職工教育經(jīng)費(fèi)
C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
D.職工福利費(fèi)
【答案】BC
【例題·多選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,正確的有()。
A.銷售商品采用預(yù)收款方式的,在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入
B.銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入
【答案】BC
【例題·多選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有()。
A.應(yīng)收票據(jù)
B.應(yīng)收賬款
C.股權(quán)投資
D.銀行存款
【答案】ABD
【例題·單選題】(2014年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于免稅收入的是()。
A.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入
B.事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款
C.事業(yè)單位從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓收入
【答案】A
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