【考題·單選題】(2019年)根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.花卉企業(yè)

　　B.谷物企業(yè)

　　C.中藥材企業(yè)

　　D.蔬菜企業(yè)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』下列所得減半計征：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。選項BCD取得的所得免征。

【考試提醒服務】微信搜索或掃碼“職上會計人”進入提醒服務入口預約成功后將第一時間微信或短信通知您。

【一起備考】2020年初級會計職稱考試備考群
【微信訂閱，微信掃碼或搜索“職上會計人”免費領取全套資料包】 

　　【考題·單選題】(2019年)甲公司為居民企業(yè)，2018年取得符合條件的技術轉讓所得600萬元，在計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，技術轉讓所得應納稅調減的金額是(　)。

　　A.550萬元

　　B.100萬元

　　C.350萬元

　　D.300萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』符合條件的技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此需要調減金額是500+(600-500)×50%=550(萬元)。

　　【考題·單選題】(2019年)根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)中符合條件的固定資產可以縮短計提折舊年限，但不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例最高為(　)。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%。

　　【考題·多選題】(2019年)根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的有(　)。

　　A.煙草制造業(yè)

　　B.批發(fā)和零售業(yè)

　　C.住宿和餐飲業(yè)

　　D.租賃和商務服務業(yè)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)、財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。

　　【考題·單選題】(2019年)根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產計提的折舊允許在計算應納稅所得額前扣除的是(　)。

　　A.閑置生產設備計提的折舊

　　B.經營租入設備計提的折舊

　　C.融資租入資產計提的折舊

　　D.已提足折舊但繼續(xù)使用的生產設備

　　『正確答案』C

　　『答案解析』下列固定資產不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;(2)以經營租賃方式租入的固定資產;(3)以融資租賃方式租出的固定資產;(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;(5)與經營活動無關的固定資產;(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

　　【考題·多選題】(2019年)根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有(　)。

　　A.以融資租賃方式租出的固定資產

　　B.未投入使用的房屋

　　C.與經營活動無關的固定資產

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產

　　『正確答案』ACD

　　【考題·多選題】(2019年)根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所，有來源于中國境內所得的非居民納稅人，取得下列所得中，應根據收入全額納稅的有(　)。

　　A.特許權使用費所得

　　B.股息紅利所得

　　C.租金所得

　　D.轉讓財產所得

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：(1)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;(2)轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

初級必過！中級上分！掃碼或搜索

【職上Tracy老師帶你學中會】

即刻獲取

中會備考資料及報名考試時間提醒

考試結束后，將為您更新2022中會真題及答案解析

關注不迷路。

2022初會已經開始，掃碼或搜索

【職上會計學堂】

即刻獲取

真題知識點及驚喜額外福利

考試結束后，將為您更新2022初會真題及答案解析

關注不迷路。