【例題·單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅政策,說法不正確的是( )。
A.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從量稅
B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的,要再征一道11%的從價(jià)稅,并按0.005元/支加征從量稅
C.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,不繳納消費(fèi)稅
D.卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款
『正確答案』A
『答案解析』將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征從量稅。
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【例題·單選題】
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,既在生產(chǎn)環(huán)節(jié)又在零售環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品是( )。
A.鉆石及鉆石飾品
B.高檔化妝品
C.超豪華小汽車
D.卷煙
『正確答案』C
『答案解析』本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍和稅目。自2016年12月1日,對超豪華小汽車,在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上,在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。
【例題·多選題】
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)按照現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上,再在其他環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅的有( )。
A.卷煙
B.鉑金首飾
C.超豪華小汽車
D.實(shí)木地板
『正確答案』AC
『答案解析』本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍和稅目。目前消費(fèi)稅稅目中,卷煙與超豪華小汽車是兩個(gè)納稅環(huán)節(jié)共同征收消費(fèi)稅的稅目。
【例題·多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.甲卷煙廠將自產(chǎn)卷煙連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.乙日化廠將自產(chǎn)高檔化妝品作為樣品
C.丙汽車廠將自產(chǎn)小汽車用于贊助
D.丁酒廠將自產(chǎn)的黃酒移送生產(chǎn)調(diào)味料酒
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅,因此選項(xiàng)A不選;納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于其他方面的(生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等),視同銷售,在移送使用時(shí)納稅。
【例題·多選題】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度,一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)購進(jìn)服務(wù)中,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有( )。
A.鑒證服務(wù)
B.餐飲服務(wù)
C.貸款服務(wù)
D.住宿服務(wù)
『正確答案』AD
『答案解析』購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中,增值稅稅率為9%的有( )。
A.郵政服務(wù)
B.交通運(yùn)輸服務(wù)
C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)
D.增值電信服務(wù)
『正確答案』AB
『答案解析』經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)適用6%的稅率?;A(chǔ)電信服務(wù)適用9%的稅率;增值電信服務(wù)適用6%的稅率。
【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,銷售下列貨物應(yīng)當(dāng)按增值稅低稅率9%征收的有( )。
A.天然氣
B.工業(yè)用煤炭
C.農(nóng)機(jī)
D.休閑娛樂雜志
『正確答案』ACD
『答案解析』初級農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油;自來水、暖氣、冷氣等;居民用煤炭制品;圖書、報(bào)紙、雜志適用增值稅9%的低稅率。
【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù),適用增值稅零稅率的有( )。
A.國際運(yùn)輸服務(wù)
B.國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)
C.在境外提供研發(fā)服務(wù)
D.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)
『正確答案』AC
『答案解析』本題考核銷售服務(wù)的稅率。選項(xiàng)B、D,屬于適用增值稅免稅政策的跨境銷售服務(wù)的行為。
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