【例題·單選題】納稅人因逃稅涉嫌犯罪，有權(quán)利判決其承擔(dān)刑事責(zé)任的機關(guān)是(　)。

　　A.人民政府

　　B.人民法院

　　C.國家稅務(wù)局

　　D.地方稅務(wù)局

　　『正確答案』B

　　『答案解析』追究刑事責(zé)任只能由司法機關(guān)依照《刑法》的規(guī)定決定。

【直播2020年初級會計職稱考試直播系統(tǒng)班熱招中>>

【一起備考】2020年初級會計職稱考試備考群
【微信訂閱，微信掃碼或搜索“職上會計人”，免費領(lǐng)取全套資料包】 

　　【例題·單選題】納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一定倍數(shù)的罰款，該倍數(shù)為(　)。

　　A.5倍以上10倍以下

　　B.1倍以上5倍以下

　　C.10倍

　　D.10倍以上15倍以下

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】納稅人的下列行為中，屬于逃稅的是(　)。

　　A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

　　B.在賬簿上多列支出，少列收入，少繳應(yīng)納稅款的

　　C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

　　D.假報出口，騙取國家出口退稅款的

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，屬于抗稅行為;選項C，屬于未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的行為;選項D，屬于騙稅行為。

　　【例題·單選題】下列各項中，屬于契稅納稅人的是(　)。

　　A.出租住房的李某

　　B.出讓土地使用權(quán)的某市政府

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司

　　D.購買房屋的王某

　　『正確答案』D

　　『答案解析』(1)在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的納稅人;(2)土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、“出租”、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。

　　【例題·單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是(　)。

　　A.甲公司出租地下停車場

　　B.丁公司購買辦公樓

　　C.乙公司將房屋抵押給銀行

　　D.丙公司承租倉庫

　　『正確答案』B

　　『答案解析』契稅的納稅人是在我國境內(nèi)“承受”(獲得)“土地、房屋權(quán)屬”(土地使用權(quán)、房屋所有權(quán))轉(zhuǎn)移的單位和個人。

　　【例題·單選題】下列各項中，不征收契稅的是(　)。

　　A.張某受贈房屋

　　B.王某與李某互換房屋并向李某補償差價款10萬元

　　C.趙某抵押房屋

　　D.夏某購置商品房

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項ABD，在我國境內(nèi)“承受”(受讓、購買、受贈、交換等)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，應(yīng)照章繳納契稅;選項C，土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

　　【例題·單選題】2019年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進價格200萬元(不含增值稅)住房一套。已知契稅適用稅率為5%，計算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A.150×5%=7.5萬元

　　B.200×5%=10萬元

　　C.150×5%+200×5%=17.5萬元

　　D.200×5%-150×5%=2.5萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1)契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納;(2)在本題中，周某出售住房應(yīng)由承受方繳納契稅，周某不必繳納;(3)周某購進住房應(yīng)照章繳納契稅=200×5%=10(萬元)。

　　【例題·單選題】下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是(　)。

　　A.承租商鋪的張某

　　B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

　　C.接受房屋捐贈的某學(xué)校

　　D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，不涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅;選項B，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅;選項C，房屋、土地使用權(quán)的受讓方不屬于土地增值稅的納稅人。

　　【例題·單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是(　)。

　　A.房地產(chǎn)的出租

　　B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換

　　C.房地產(chǎn)的代建

　　D.房地產(chǎn)的抵押

　　『正確答案』B

　　『答案解析』房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

　　【例題·單選題】2019年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2009年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得不含增值稅收入10 000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費115萬元，2009年購買時支付價款8 000萬元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為12 000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為(　)萬元。

　　A.400

　　B.1 485

　　C.1 490

　　D.200

　　『正確答案』B

　　『答案解析』增值額=10 000-115-12 000×70%=1 485(萬元)。舊房及建筑物按照評估價格扣除。

　　【例題·單選題】2019年6月甲公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅銷售收入10 000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中減除的扣除項目金額6 000萬元，且增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，計算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算公式中，正確的是(　)。

　　A.(10 000-6 000)×40%+6 000×5%=1 900萬元

　　B.10 000×40%=4 000萬元

　　C.(10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300萬元

　　D.10 000×40%-6 000×5%=3 700萬元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%。

　　【例題·單選題】下列各項中，免征土地增值稅的是(　)。

　　A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

　　B.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

　　D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項B，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅;因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。選項A，建成后轉(zhuǎn)讓的，需要繳納土地增值稅;選項C，房地產(chǎn)交換既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍;選項D，發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移需要繳納土地增值稅。

　　【例題·單選題】納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額一定比例的，免征土地增值稅，該比例是(　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.30%

　　『正確答案』C

　　【例題·單選題】2019年11月甲公司購買一幢辦公樓，成交價格9 991萬元(不含增值稅)，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司購買辦公樓應(yīng)繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

　　A.9 991×(1+3%)×3%=308.7219萬元

　　B.9 991×3%=299.73萬元

　　C.9 991÷(1-3%)×3%=309萬元

　　D.9 991÷(1+3%)×3%=291萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』房屋買賣以“不含增值稅”的“成交價格”作為計稅依據(jù)。

初級必過！中級上分！掃碼或搜索

【職上Tracy老師帶你學(xué)中會】

即刻獲取

中會備考資料及報名考試時間提醒

考試結(jié)束后，將為您更新2022中會真題及答案解析

關(guān)注不迷路。

2022初會已經(jīng)開始，掃碼或搜索

【職上會計學(xué)堂】

即刻獲取

真題知識點及驚喜額外福利

考試結(jié)束后，將為您更新2022初會真題及答案解析

關(guān)注不迷路。