【例題·單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中,正確的是( )。
A.銷售貨物開具發(fā)票時(shí),可按付款方要求變更品名和金額
B.經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,可拆本使用發(fā)票
C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后,開具發(fā)票的單位可直接銷毀
D.收購單位向個(gè)人支付收購款項(xiàng)時(shí),由付款方向收款方開具發(fā)票
『正確答案』D
『答案解析』所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票,取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額,選項(xiàng)A錯(cuò)誤。不得拆本使用發(fā)票,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀,不得直接銷毀,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
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【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定,下列執(zhí)照和證件中,屬于“五證合一,一照一碼”登記制度改革范圍的有( )。
A.安全生產(chǎn)許可證
B.組織機(jī)構(gòu)代碼證
C.稅務(wù)登記證
D.工商營業(yè)執(zhí)照
『正確答案』BCD
『答案解析』自2016年10月1日起,整合工商營業(yè)執(zhí)照(選項(xiàng)D)、組織機(jī)構(gòu)代碼證(選項(xiàng)B)、稅務(wù)登記證(選項(xiàng)C)、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證,實(shí)現(xiàn)“五證合一、一照一碼”。
【例題·多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅收保全措施的有( )。
A.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)
B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
『正確答案』BD
『答案解析』經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施:
①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。
?、诳垩骸⒉榉饧{稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。
【例題·多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,適用納稅擔(dān)保的情形有( )。
A.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款,需要申請(qǐng)行政復(fù)議的
B.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款限期內(nèi),有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的
C.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的
『正確答案』ABC
『答案解析』(1)適用納稅擔(dān)保的情形:
?、俣悇?wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,可在規(guī)定的納稅期限之前,責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的,責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。
②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的。
?、奂{稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款,需要申請(qǐng)行政復(fù)議的。
?、芏愂辗伞⑿姓ㄒ?guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。
(2)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
【例題·多選題】根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料中,除另有規(guī)定外,至少應(yīng)保存10年的有( )。
A.賬簿
B.發(fā)票的存根聯(lián)
C.完稅憑證
D.發(fā)票的登記簿
『正確答案』AC
『答案解析』賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年;但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。
【例題·多選題】根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中,正確的有( )。
A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián),應(yīng)當(dāng)保存5年
B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度
C.收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí),由付款方向收款方開具發(fā)票
D.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證
『正確答案』ABC
『答案解析』發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。
【例題·多選題】按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,不得有( )行為。
A.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍
B.拆本使用發(fā)票
C.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票
D.以其他憑證代替發(fā)票使用
『正確答案』ABCD
『答案解析』任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,不得有下列行為:轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品;知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸;拆本使用發(fā)票;擴(kuò)大發(fā)票使用范圍;以其他憑證代替發(fā)票使用。
【例題·多選題】根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中,符合法律規(guī)定的有( )。
A.不得為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票
B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年
C.取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額
D.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)B,已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。選項(xiàng)ACD,表述均正確。
【例題·多選題】下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有( )。
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.稅款征收權(quán)
C.稅務(wù)檢查權(quán)
D.稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)
『正確答案』ABC
『答案解析』選項(xiàng)D是納稅主體的權(quán)利。
【例題·判斷題】納稅人享受免稅、減稅待遇的,在免稅、減稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。( )
『正確答案』×
『答案解析』規(guī)定納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
【例題·判斷題】甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇,甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。( )
『正確答案』×
『答案解析』納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
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