【例題?單選題】企業(yè)將自有房屋無償提供給本企業(yè)行政管理人員使用,下列各項(xiàng)中,關(guān)于計(jì)提房屋折舊的會計(jì)處理表述正確的是( )。(2017年)
A.借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目
B.借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目
C.借記“營業(yè)外支出“科目,貸記“累計(jì)折舊”科目
D.借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目,同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。
【答案】D
【解析】企業(yè)將自有房屋無償提供給本企業(yè)行政管理人員使用,在計(jì)提折舊時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:累計(jì)折舊
【直播2020年初級會計(jì)職稱考試直播系統(tǒng)班熱招中>>
【一起備考】2020年初級會計(jì)職稱考試備考群
【微信訂閱,微信掃碼或搜索“職上會計(jì)人”,免費(fèi)領(lǐng)取全套資料包】
【例題?單選題】某企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)車間管理人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000元。下列各項(xiàng)中,關(guān)于該事項(xiàng)的會計(jì)處理正確的是( )。(2017年)
A.借:管理費(fèi)用 120000
貸:應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
120000
B.借:制造費(fèi)用 120000
貸:應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
120000
C.借:制造費(fèi)用 120000
貸:銀行存款 120000
D.借:制造費(fèi)用 120000
貸:其他應(yīng)付款 120000
【答案】B
【解析】計(jì)提生產(chǎn)車間管理人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi):
借:制造費(fèi)用 120000
貸:應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
120000
【例題?單選題】下列各項(xiàng)中,增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生(增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)準(zhǔn)予以后期間抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)記入的會計(jì)科目是( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
【答案】C
【解析】“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,選項(xiàng)C正確。
【例題?單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10000元,增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價(jià)款為123600元,適用的征收率為3%。不考慮其他因素,該企業(yè)2019年8月應(yīng)交納的增值稅稅額為( )元。
A.3600
B.2108
C.3708
D.2000
【答案】A
【解析】小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化方法,購入材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅一律不予抵扣,直接計(jì)入原材料成本;銷售時(shí)按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額),所以該企業(yè)2019年8月應(yīng)交納的增值稅稅額=123600/(1+3%)×3%=3600(元),選項(xiàng)A正確。
【例題?多選題】下列各項(xiàng)中,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有( )。(2018年)
A.交納的印花稅
B.增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
C.為企業(yè)員工代扣代繳的個(gè)人所得稅
D.交納的耕地占用稅
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)BC通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
【例題?多選題】下列各項(xiàng)中,關(guān)于增值稅一般納稅人會計(jì)處理表示正確的有( )。(2018年)
A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于投資,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目
B.將委托加工的貨物用于對外捐贈,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目
C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目
D.企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A不正確,外購貨物用于投資,應(yīng)視同銷售,確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額;選項(xiàng)B正確,委托加工的貨物對外捐贈,應(yīng)視同銷售,確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C正確,存貨發(fā)生非正常損失,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;選項(xiàng)D不正確,企業(yè)領(lǐng)用自己生產(chǎn)的存貨,不視同銷售,按成本領(lǐng)用。
【例題?判斷題】企業(yè)應(yīng)在職工發(fā)生實(shí)際缺勤的會計(jì)期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬。( )(2018年)
【答案】×
【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會計(jì)期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。
【例題?判斷題】資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)按工資總額的一定比例繳存基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于設(shè)定提存計(jì)劃,應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。( )(2017年)
【答案】√
【例題?判斷題】小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納增值稅合并定價(jià)的方法向客戶結(jié)算款項(xiàng)時(shí),應(yīng)按照不含稅銷售額確認(rèn)收入。( )(2018年)
【答案】√
【解析】小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法并向客戶結(jié)算款項(xiàng),銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后,應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離,確定不含稅的銷售額。
初級必過!中級上分!掃碼或搜索
【職上Tracy老師帶你學(xué)中會】
即刻獲取
中會備考資料及報(bào)名考試時(shí)間提醒
考試結(jié)束后,將為您更新2022中會真題及答案解析
關(guān)注不迷路。
2022初會已經(jīng)開始,掃碼或搜索
【職上會計(jì)學(xué)堂】
即刻獲取
真題知識點(diǎn)及驚喜額外福利
考試結(jié)束后,將為您更新2022初會真題及答案解析
關(guān)注不迷路。
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年初級會計(jì)考試-簽約取證實(shí)操班 | 簽協(xié)議考不過全額真退費(fèi) | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年初級會計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 協(xié)議重讀+5大課程+8冊圖書+2大題庫 | ¥999 | 首付99.9元 | 視聽+購買 |
2022年初級會計(jì)考試-簽約旗艦直達(dá)班 | 5大班型+全程直播+8冊圖書+題庫 | ¥599 | 首付59.9元 | 視聽+購買 |