【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.股息收入

　　C.利息收入

　　D.違約金收入

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金為不征稅收入。

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　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(　)

　　A.接受捐贈(zèng)收入

　　B.國(guó)債利息收入

　　C.銷售貨物收入

　　D.財(cái)政撥款

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)AC，屬于應(yīng)稅收入;選項(xiàng)B，屬于免稅收入;選項(xiàng)D，屬于不征稅收入。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)的表述中，不正確的有(　)。

　　A.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不得沖減當(dāng)期銷售商品收入

　　B.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)A，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。選項(xiàng)B，銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。選項(xiàng)C，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有(　)。

　　A.應(yīng)收票據(jù)

　　B.應(yīng)收賬款

　　C.股權(quán)投資

　　D.銀行存款

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，股權(quán)投資屬于非貨幣形式的收入。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

　　B.債務(wù)重組收入

　　C.接受捐贈(zèng)收入

　　D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;選項(xiàng)BD，屬于其他收入;選項(xiàng)C，屬于接受捐贈(zèng)收入。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有(　)。

　　A.將貨物用于捐贈(zèng)

　　B.將貨物用于償債

　　C.將貨物用于廣告

　　D.將貨物用于贊助

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』將貨物用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列公司中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)。

　　A.甲有限責(zé)任公司

　　B.乙事業(yè)單位

　　C.丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D.丁股份有限公司

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)。

　　A.國(guó)有獨(dú)資公司

　　B.合伙企業(yè)

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D.一人有限責(zé)任公司

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有(　)。

　　A.甲國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

　　B.乙國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

　　C.丁國(guó)企業(yè)在中國(guó)境外為中國(guó)公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

　　D.丙國(guó)企業(yè)通過(guò)其代理商在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物取得的收入

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)ABD，收入發(fā)生地為我國(guó)，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定，正確的有(　)。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項(xiàng)B中，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;選項(xiàng)D中，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　【例題·判斷題】企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

　　【例題·判斷題】居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的租金所得不征收企業(yè)所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　【例題·判斷題】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

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