【例題·單選題】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是(　)。

　　A.根據我國法律成立，實際管理機構在中國的丙公司

　　B.根據外國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司

　　C.根據外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的

　　D.根據我國企業(yè)法律成立，在國外設立機構場所的

　　『正確答案』C

　　『答案解析』非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

　　【例題·單選題】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

　　A.外國公司在中國境內的分公司

　　B.在中國境內注冊成立的社會團體

　　C.在中國境內注冊成立的一人有限責任公司

　　D.在中國境內注冊成立的個人獨資企業(yè)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人，不繳納企業(yè)所得稅。

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　　【例題·單選題】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　『正確答案』D

　　『答案解析』不動產轉讓所得按照“不動產所在地”確定。

　　【例題·單選題】2019年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，采用預收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品，甲公司根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于銷售收入確認時間的表述正確的是(　)。

　　A.9月10日確認銷售收入

　　B.9月20日確認銷售收入

　　C.9月21日確認銷售收入

　　D.9月1日確認銷售收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

　　【例題·單選題】2019年9月甲電子公司銷售一批產品，含增值稅價格45.2萬元。由于購買數量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產品銷售收入為(　)。

　　A.40萬元

　　B.41.76萬元

　　C.46.4萬元

　　D.36萬元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』(1)商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)應確認的產品銷售收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(萬元)。

　　【例題·單選題】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確認收入實現時間的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認

　　B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認

　　C.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認

　　D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，在辦妥托收手續(xù)時確認收入;選項B，在收到代銷清單時確認收入;選項D，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。

　　【例題·單選題】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確認收入實現時間的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現

　　B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

　　C.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現

　　D.權益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，接受捐贈收入，按照“實際收到”捐贈資產的日期確認收入的實現;選項C，租金收入，按照“合同約定”的承租人應付租金的日期確認收入的實現;選項D，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。

　　【例題·單選題】根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是(　)。

　　A.提供生產設備使用權取得的收入

　　B.提供運輸工具使用權取得的收入

　　C.提供房屋使用權取得的收入

　　D.提供商標權的使用權取得的收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項ABC，提供“有形資產”使用權取得的收入屬于“租金收入”;選項D，提供“無形資產”使用權的收入，屬于“特許權使用費收入”。

　　【例題·多選題】根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于轉讓財產收入的有(　)。

　　A.轉讓股權收入

　　B.轉讓固定資產收入

　　C.轉讓土地使用權收入

　　D.轉讓債權收入

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』上述四項均屬于轉讓財產收入。

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