【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不能稅前扣除的項目有(　)。

　　A.向投資者支付的股息、紅利

　　B.企業(yè)之間支付的管理費

　　C.企業(yè)所得稅稅款

　　D.稅收滯納金

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，企業(yè)之間支付的管理費等，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。

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　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，在計算所得稅時，準予扣除的有(　)。

　　A.向客戶支付的合同違約金

　　B.向稅務機關支付的稅收滯納金

　　C.向銀行支付的逾期利息

　　D.向公安部門繳納的交通違章罰款

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項BD不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)來源于中國境內的下列所得，應以收入全額為應納稅所得額的有(　)。

　　A.利息收入

　　B.特許權使用費收入

　　C.股票轉讓收入

　　D.不動產租賃收入

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，屬于財產轉讓收入，按收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　【例題·多選題】企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有(　)。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.消費稅

　　C.房產稅

　　D.土地增值稅

　　『正確答案』BCD

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

　　D.企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項B，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項費用，超過稅法規(guī)定的扣除標準后，準予在以后納稅年度結轉扣除的有(　)。

　　A.工會經費

　　B.職工教育經費

　　C.廣告費和業(yè)務宣傳費

　　D.職工福利費

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項ABD，三項經費中，只有職工教育經費準予結轉以后納稅年度扣除;選項C，廣告費和業(yè)務宣傳費準予結轉以后納稅年度扣除。

　　【例題·判斷題】企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，不得在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時扣除。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。

　　【例題·判斷題】企業(yè)已作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部或部分收回時，應當計入當期收入。(　)

　　『正確答案』√

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