【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,不可以計提折舊扣除的是( )。
A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.未投入使用的廠房
『正確答案』ABC
『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。
【例題·多選題】下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計算扣除折舊的有( )。
A.未使用的廠房
B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)
『正確答案』BCD
『答案解析』下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)(選項B);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(選項C);(5)與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)(選項D);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。其他的固定資產(chǎn)計提的折舊是可以扣除的。
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【例題·多選題】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農產(chǎn)品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。下列各項中,屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。
A.經(jīng)濟林
B.薪炭林
C.產(chǎn)畜
D.役畜
『正確答案』ABCD
『答案解析』生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括:經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜。
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列無形資產(chǎn)中,應當以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有( )。
A.通過債務重組取得的無形資產(chǎn)
B.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)
C.接受投資取得的無形資產(chǎn)
D.接受捐贈取得的無形資產(chǎn)
『正確答案』ACD
『答案解析』通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎;自行建造的無形資產(chǎn),以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項中,屬于長期待攤費用的有( )。
A.購入固定資產(chǎn)的支出
B.固定資產(chǎn)的大修理
C.租入固定資產(chǎn)的改建支出
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
『正確答案』BCD
『答案解析』在計算應納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出,作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準予扣除:
(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。
(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
(3)固定資產(chǎn)的大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。
【例題·判斷題】企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項目的所得,免征企業(yè)所得稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅。
【例題·判斷題】企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,免征企業(yè)所得稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計入收入總額。
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