11.一般納稅人提供( )服務(wù),實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
A.管道運(yùn)輸服務(wù)
B.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)
C.不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)
D.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租
『正確答案』ABD
12.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說法中正確的有( )。
A.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額
B.納稅人適用免稅規(guī)定的,可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)
C.納稅人適用免稅規(guī)定的,可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)
D.納稅人適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,放棄后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅
『正確答案』AD
『答案解析』選項(xiàng)BC,納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。
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13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有( )。
A.采取托收承付方式銷售貨物,為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.采取分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
D.委托他人代銷貨物,為收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天
『正確答案』BCD
『答案解析』選項(xiàng)A,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
14.增值稅納稅人( )采用預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
A.銷售貨物
B.提供融資租賃服務(wù)
C.提供經(jīng)營租賃服務(wù)
D.提供生活服務(wù)
『正確答案』BC
『答案解析』選項(xiàng)A,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)D,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供服務(wù)的當(dāng)天。
15.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”用途的有( )。
A.購買方核算采購成本的記賬憑證
B.購買方報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證
C.購買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證
D.銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證
『正確答案』AC
『答案解析』選項(xiàng)B,是抵扣聯(lián)的用途;選項(xiàng)D,是記賬聯(lián)的用途。
16.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋
B.4S店向某公司銷售汽車
C.商業(yè)企業(yè)批發(fā)避孕藥品和用具
D.某二手車銷售網(wǎng)站銷售非自用二手車
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)A,向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)C,銷售適用免稅規(guī)定的貨物不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)D,納稅人銷售舊貨按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收,不得開具增值稅專用發(fā)票。
17.(2019年)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.金銀首飾
B.珍珠
C.鉑金首飾
D.鉆石飾品
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)B,在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。
18.下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的說法中正確的有( )。
A.金銀首飾僅限于金、銀以及金基、銀基合金首飾和金基、銀基合金的鑲嵌首飾
B.對(duì)既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位,應(yīng)將兩類商品劃分清楚,分別核算銷售額,凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅
C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的,無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,計(jì)征消費(fèi)稅
D.帶料加工的金銀首飾,應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅,沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅
『正確答案』AC
『答案解析』選項(xiàng)B,凡劃分不清楚或不能分別核算的,在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的,一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅;在零售環(huán)節(jié)銷售的,一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D,應(yīng)按“受托方”銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅,沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
19.下列各項(xiàng)中,不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A.高檔護(hù)膚類化妝品與普通修飾類化妝品組成的禮品套裝
B.電動(dòng)汽車
C.體育上用的發(fā)令紙
D.植物性潤滑油
『正確答案』BC
『答案解析』選項(xiàng)A,將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售的,依銷售額全額計(jì)算消費(fèi)稅;選項(xiàng)B,電動(dòng)汽車不屬于“小汽車”類,不征消費(fèi)稅;選項(xiàng)C,體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線,不屬于“鞭炮、焰火”類,不征消費(fèi)稅;選項(xiàng)D,屬于“成品油——潤滑油”類,征收消費(fèi)稅。
20.(非標(biāo)準(zhǔn)選項(xiàng)題目)下列各項(xiàng)中,不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A.施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量低于420克/升的涂料
B.太陽能電池
C.汽車輪胎
D.酒精
E.汽油
F.氣缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托車
『正確答案』CDF
『答案解析』選項(xiàng)AB,免征消費(fèi)稅;選項(xiàng)CDF,不屬于消費(fèi)稅征稅范圍;選項(xiàng)E,按照“成品油”類征收消費(fèi)稅。
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