【例題·單選題】下列各項中,不應(yīng)計入企業(yè)管理費用的是( )。(2014年)
A.計提的生產(chǎn)車間職工養(yǎng)老保險費
B.發(fā)生的內(nèi)部控制建設(shè)咨詢費用
C.應(yīng)向董事會成員支付的津貼
D.發(fā)生的會計師事務(wù)所審計費
【答案】A
【解析】計提的生產(chǎn)車間職工養(yǎng)老保險費屬于車間職工的職工薪酬,應(yīng)該計入產(chǎn)品成本,不計入管理費用。
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【例題·單選題】下列各項中,不應(yīng)計入財務(wù)費用的是( )。(2012年)
A.銀行承兌匯票的手續(xù)費
B.發(fā)行股票的手續(xù)費
C.外幣應(yīng)收賬款的匯兌損失
D.銷售商品的現(xiàn)金折扣
【答案】B
【解析】發(fā)行股票時的手續(xù)費沖減股票的溢價發(fā)行收入(資本公積——股本溢價),無溢價或溢價不足沖減的,依次沖減盈余公積和未分配利潤。
【例題?單選題】某企業(yè)處置一項固定資產(chǎn)收回的價款為80萬元,該資產(chǎn)原價為100萬元,已計提折舊60萬元,計提減值準備5萬元,處置發(fā)生清理費用5萬元,不考慮其他因素,處置該資產(chǎn)對當期利潤總額的影響金額為( )萬元。(2016年改編)
A.40
B.80
C.50
D.35
【答案】A
【解析】處置固定資產(chǎn)的凈收益=80-(100-60-5)-5=40(萬元),所以影響利潤總額的金額為40萬元。
【例題?單選題】下列各項中,關(guān)于會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的表結(jié)法表述正確的是( )。(2016年)
A.表結(jié)法下不需要設(shè)置“本年利潤”科目
B.年末不需要將各項損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
C.各月末需要將各項損益類科目發(fā)生額填入利潤表來反映本期的利潤(或虧損)
D.每月末需要編制轉(zhuǎn)賬憑證將當期各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
【答案】C
【解析】表結(jié)法下,各損益類科目每月月末只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額,不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目,只有在年末時才將全年累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,選項A錯誤B錯誤;每月月末不需編制轉(zhuǎn)賬憑證將當期各損益類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,選項D錯誤。
【例題?單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實現(xiàn)利潤總額500萬元,應(yīng)納稅所得額為480萬元,影響所得稅費用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為( )萬元。(2016年)
A.128
B.112
C.125
D.120
【答案】B
【解析】該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額=480×25%-8=112(萬元)。
【例題?單選題】下列各項中,應(yīng)計入營業(yè)外收入的是( )。(2015年)
A.無形資產(chǎn)出售利得
B.大型設(shè)備處置利得
C.無法交付的應(yīng)付賬款
D.存貨收發(fā)計量差錯形成的盤盈
【答案】C
【解析】選項AB計入資產(chǎn)處置損益,選項D應(yīng)計入管理費用。
【例題?單選題】某企業(yè)2012年度稅前會計利潤為2000萬元,其中本年國債利息收入120萬元,稅收滯納金20萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,該企業(yè)2012年度所得稅費用為( )萬元。(2013年)
A.465
B.470
C.475
D.500
【答案】C
【解析】應(yīng)納稅所得額=2000-120+20=1900(萬元);所得稅費用=1900×25%=475(萬元)。
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