【單選題】甲企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅100萬元,“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為30萬元,年末余額為35萬元;“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為20萬元,年末余額為18萬元。甲企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用是( )萬元。
A.127
B.97
C.107
D.105
『正確答案』C
『答案解析』所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=100+(35-30)-(18-20)=107(萬元)。
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【單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,2017年實(shí)現(xiàn)利潤總額1 350萬元,其中,取得國債利息收入150萬元,發(fā)生稅收滯納金3萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)2017年度利潤表中所得稅費(fèi)用為( )萬元。
A.374.25
B.337.5
C.338.25
D.300.75
『正確答案』D
『答案解析』所得稅費(fèi)用=(1 350-150+3)×25%=300.75(萬元)。
【單選題】2017年度企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元,遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元,年初數(shù)為100萬元,該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素,該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是( )萬元。
A.240
B.360
C.400
D.260
『正確答案』A
『答案解析』遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額);所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300+(40-100)=240(萬元)。
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