【多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中,屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有( )。
A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.預(yù)交增值稅
C.簡(jiǎn)易計(jì)稅
D.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
『正確答案』ABCD
『答案解析』增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
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【多項(xiàng)選擇題】企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中,應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有( )。
A.一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備支付的增值稅
B.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅
C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅
D.小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料支付的增值稅
E.簽訂購(gòu)銷合同繳納的印花稅
『正確答案』BCD
『答案解析』一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備支付的增值稅允許抵扣;收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅應(yīng)計(jì)入所購(gòu)貨物成本,選項(xiàng)B正確;進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本,選項(xiàng)C正確;小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料支付的增值稅應(yīng)計(jì)入材料成本,選項(xiàng)D正確;簽訂購(gòu)銷合同繳納的印花稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目,選項(xiàng)E不正確。
【多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中,企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有( )。
A.計(jì)算應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅
B.對(duì)外轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)交納的土地增值稅
C.購(gòu)買印花稅票應(yīng)交納的印花稅
D.對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅
『正確答案』ABD
『答案解析』選項(xiàng)A,會(huì)計(jì)分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
選項(xiàng)B,會(huì)計(jì)分錄:
計(jì)算應(yīng)交土地增值稅:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
用銀行存款交納土地增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
貸:銀行存款
選項(xiàng)C,會(huì)計(jì)分錄:
借:稅金及附加
貸:銀行存款
選項(xiàng)D,會(huì)計(jì)分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
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