1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

　　A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)成立的一人有限責(zé)任公司

　　C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)B，我國(guó)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東人數(shù)為50人以下(可以為1人)，一人有限責(zé)任公司，股東承擔(dān)“有限責(zé)任”，是有限責(zé)任公司的特殊類型，屬于企業(yè)所得稅的納稅人;選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是由投資人或合伙人承擔(dān)“無(wú)限責(zé)任”或“無(wú)限連帶責(zé)任”的企業(yè)，屬于個(gè)人所得稅的納稅人。選項(xiàng)AD，分別屬于居民企業(yè)和非居民企業(yè)，均是企業(yè)所得稅納稅人。

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　　2.某小型微利企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元。則該企業(yè)2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是(　)。

　　A.70×20%=14(萬(wàn)元)

　　B.70×50%×20%=7(萬(wàn)元)

　　C.70×25%=17.5(萬(wàn)元)

　　D.70×15%=10.5(萬(wàn)元)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下的“小微企業(yè)”，其應(yīng)納稅所得額按50%計(jì)算。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于貨幣形式的收入的是(　)。

　　A.現(xiàn)金

　　B.準(zhǔn)備持有至到期的債券

　　C.不準(zhǔn)備持有至到期的債券

　　D.應(yīng)收票據(jù)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』(1)貨幣性資產(chǎn)，是指持有的“現(xiàn)金”及將以“固定或可確定”金額的貨幣收取的資產(chǎn);(2)“準(zhǔn)備持有至到期的債券”，持有期間不會(huì)出售，持有至到期兌現(xiàn)時(shí)取得“可確定”的貨幣資金，視為貨幣形式收入;(3)“不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資”，持有期間會(huì)根據(jù)市場(chǎng)情況選擇出售或繼續(xù)持有，無(wú)“固定或可確定金額”，不滿足貨幣性資產(chǎn)的判定標(biāo)準(zhǔn)，屬于投資資產(chǎn)，視為非貨幣形式收入。

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

　　B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)

　　D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)ABC，在企業(yè)所得稅中，轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)所得都屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”;選項(xiàng)D，在企業(yè)所得稅中，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”收入。

　　【老侯提示】請(qǐng)大俠們與個(gè)人所得稅的無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓做準(zhǔn)確區(qū)分。

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　)。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;選項(xiàng)C，一般情況下，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理;選項(xiàng)D，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。

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