【例題·單選題】(2017年改編)
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,購入一臺不需要安裝的設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元。增值稅稅額為8000元。另發(fā)生運輸費1000元、包裝費500元(均不考慮增值稅)。不考慮其他因素,該設(shè)備的入賬價值為( )元。
A.50000
B.60000
C.58000
D.51500
【答案】D
【解析】該設(shè)備的入賬價值=50000+1000+500=51500(元)。
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【例題·單選題】(2018年改編)
某企業(yè)自行建造廠房購入工程物資一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為16萬元,發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。不考慮其他因素,該企業(yè)購買工程物資相關(guān)科目會計處理結(jié)果表述正確的是( )。
A.借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目16萬元
B.借記“原材料”科目100萬元
C.借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目9.6萬元
D.借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目6.4萬元
【答案】D
【解析】本題的相關(guān)處理如下:
借:工程物資 100
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 9.6
——待抵扣進項稅額 6.4
貸:銀行存款等 116
【例題·單選題】(2011年改編)
某增值稅一般納稅企業(yè)自建倉庫一幢,購入工程物資200萬元,增值稅稅額為32萬元,已全部用于建造倉庫;耗用庫存材料50萬元,應負擔的增值稅稅額為8萬元;支付建筑工人工資36萬元。該倉庫建造完成并達到預定可使用狀態(tài),其入賬價值為( )萬元。
A.250
B.338
C.286
D.302
【答案】C
【解析】該倉庫的入賬價值=200+50+36=286(萬元)。
【例題·單選題】(2012年改編)
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2018年12月建造廠房領(lǐng)用原材料一批,實際成本為20000元,計稅價格為24000元,該項業(yè)務(wù)應計入在建工程成本的金額為( )元。
A.20000
B.23200
C.24000
D.23840
【答案】A
【解析】領(lǐng)用外購的原材料用于建造廠房,領(lǐng)用的原材料的進項稅額應分兩期抵扣,會計處理:
借:在建工程 20000
貸:原材料 20000
借:應交稅費——待抵扣進項稅額
(20000×16%×40%)1280
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 1280
【例題·單選題】(2013年)
下列各項中,不會導致固定資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動的是( )。
A.盤盈固定資產(chǎn)
B.經(jīng)營性租賃租入設(shè)備
C.以固定資產(chǎn)對外投資
D.對固定資產(chǎn)計提減值準備
【答案】B
【解析】經(jīng)營性租入設(shè)備不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn),不會導致固定資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動。
【例題?多選題】(2017年)下列各項中,影響企業(yè)資產(chǎn)負債表日存貨可變現(xiàn)凈值的有( )。
A.存貨的賬面價值
B.銷售存貨過程中估計的銷售費用及相關(guān)稅費
C.存貨的估計售價
D.存貨至完工估計將要發(fā)生的成本
【答案】BCD
【例題·判斷題】(2017年)企業(yè)因收發(fā)計量錯誤發(fā)生的原材料盤盈,按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,應將盤盈金額沖減管理費用。( )
【答案】√
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