1.A 公司年初所有者權(quán)益總額為 2500萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1020萬(wàn)元,提取盈余公積 102萬(wàn)元,資本公積轉(zhuǎn)增資本 1000萬(wàn)元,盈余公積轉(zhuǎn)增資本 500萬(wàn)元,分派股票股利 800萬(wàn)元,則年末甲公司所有者權(quán)益總額為( )萬(wàn)元。
A.2720
B.3418
C.3520
D.2618
【答案】 C
【解析】 A公司年末所有者權(quán)益總額 =2500+1020=3520(萬(wàn)元)。提取盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增資本、盈余公積轉(zhuǎn)增資本、分派股票股利均不會(huì)使所有者權(quán)益總額發(fā)生變化。
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2. 下列各項(xiàng)中,應(yīng)在利潤(rùn)表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目填列的是( )。
A. 債務(wù)重組損失
B. 公益性捐贈(zèng)支出
C. 車間設(shè)備日常維修費(fèi)
D. 展覽費(fèi)
【答案】 C
【解析】債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目,選項(xiàng) A、 B錯(cuò)誤;展覽費(fèi)記入“銷售費(fèi)用”科目,選項(xiàng) D錯(cuò)誤。
3. 甲公司為增值稅一般納稅人, 2018年 5月外購(gòu)一幢辦公樓,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 10000萬(wàn)元,增值稅稅額為 1100萬(wàn)元。甲公司繳納契稅 400萬(wàn)元。該辦公樓需要裝修才能使用。甲公司對(duì)其進(jìn)行裝修領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料一批,成本為100萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。支付裝修公司裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 300萬(wàn)元,增值稅稅額為 33萬(wàn)元。以上款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 9月 1日辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),不考慮其他因素,則對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A. 計(jì)入固定資產(chǎn)的金額為 10533萬(wàn)元
B. 計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)為 1133萬(wàn)元
C. 計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 453.2萬(wàn)元
D. 計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 6.8萬(wàn)元
【答案】 D
【解析】甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為:
借:在建工程 10800( 10000+400+100+300)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 679.8( 1100+33)× 60%
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 453.2( 1100+33)× 40%
第1頁(yè) 共 9頁(yè)
貸:銀行存款 11933
借:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 6.8( 17× 40%)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 6.8
借:固定資產(chǎn) 10800
貸:在建工程 10800
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