【例題·單選題】甲市的A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,A店的下列經(jīng)營活動中,不屬于視同銷售貨物行為的是( )。
A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷
B.銷售丙市某商場委托代銷的貨物
C.將貨物移送到B店用于銷售
D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者
【答案】C
【解析】A店將貨物移送到本市的B店用于銷售,不視同銷售貨物。
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【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,屬于視同銷售貨物行為的是( )。(2019年)
A.甲商貿(mào)公司將外購的礦泉水用于交際應酬
B.乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工
C.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院
D.丁服裝廠將外購的面料用于生產(chǎn)服裝
【答案】C
【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,外購貨物的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有( )。(2015年)
A.將外購貨物無償贈送給客戶
B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位
C.將外購貨物用于本單位職工福利
D.將外購貨物分配給股東
【答案】ABD
【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的是( )。(2019年)
A.境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國境內(nèi)企業(yè)
B.境外乙公司將其境外房屋出租給中國留學生
C.境外甲公司為中國游客提供從境外M地到境外N地的運輸服務
D.境外丁公司將其在中國境內(nèi)使用的經(jīng)銷權轉讓給中國境內(nèi)企業(yè)
【答案】D
【解析】(1)選項AB:所銷售或者租賃的“不動產(chǎn)在境內(nèi)”,才屬于在境內(nèi)銷售不動產(chǎn);(2)選項C:境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務,不屬于在境內(nèi)銷售服務。
【例題·判斷題】根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的鐵路運輸服務,應征收增值稅。( )(2019年)
【答案】×
【例題·判斷題】被保險人獲得的保險賠付應征收增值稅。( )(2019年)
【答案】×
【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應征收增值稅的是( )。(2017年)
A.被保險人獲得的保險賠付
B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務
C.居民存款利息
D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)
【答案】D
【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應征收增值稅的是( )。(2017年)
A.商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費
B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金
C.被保險人獲得的保險賠付
D.存款人取得的存款利息
【答案】A
【解析】選項A:按照“金融服務-直接收費金融服務”征收增值稅。
【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不征收增值稅的有( )。(2019年)
A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金
B.被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付
C.保險人取得的財產(chǎn)保險費收入
D.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費
【答案】AB
【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于混合銷售行為的有( )。
A.歌舞廳向張某提供娛樂服務的同時銷售食品
B.建材商店向王某銷售地板的同時提供安裝服務
C.餐飲公司向李某提供餐飲服務的同時銷售煙酒
D.百貨商店向鄭某銷售商品的同時提供送貨服務
【答案】ABCD
【例題·判斷題】除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。( )(2018年)
【答案】√
【例題·判斷題】一般納稅人提供公共交通運輸服務,可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。( )(2017年)
【答案】√
【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中,可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有( )。(2017年)
A.電影放映服務
B.文化體育服務
C.收派服務
D.公交客運服務
【答案】ABCD
【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,符合條件的一般納稅人,可以選擇簡易計稅方式的有( )。(2019年)
A.裝卸搬運服務
B.公共交通運輸服務
C.文化體育服務
D.電影放映服務
【答案】ABCD
【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人銷售的下列貨物中,可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的有( )。(2018年)
A.自來水廠銷售自產(chǎn)的自來水
B.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
C.食品廠銷售的食用植物油
D.煤氣公司銷售的煤氣
【答案】AB
【例題·單選題】甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年10月,甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當月的銷項稅額為( )萬元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
【答案】A
【解析】餐飲服務屬于生活服務,適用的增值稅稅率為6%,銷項稅額=80×6%=4.8(萬元)。
【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2019年10月,甲公司將一套機器設備出租給乙公司,取得不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為( )萬元。
A.1.7
B.1.6
C.1.3
D.0.6
【答案】C
【解析】有形動產(chǎn)租賃服務適用的增值稅稅率為13%,銷項稅額=10×13%=1.3(萬元)。
【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供電信服務。2019年10月,甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元,提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為( )萬元。
A.14.8
B.15.8
C.13.8
D.30.6
【答案】C
【解析】基礎電信服務適用的增值稅稅率為9%,增值電信服務適用的增值稅稅率為6%,銷項稅額=100×9%+80×6%=13.8(萬元)。
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