【例題?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A.將購進的貨物分配給股東
B.將購進的貨物用于個人消費
C.將購進的貨物無償贈送給客戶
D.將購進的貨物用于集體福利
【答案】BD
【解析】納稅人將“外購貨物”用于集體福利或者個人消費,不視同銷售,沒有銷項稅額,其進項稅額不得抵扣。
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【例題?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,屬于視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是( )。
A.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)
B.單位為災(zāi)區(qū)人民無償提供運輸服務(wù)
C.單位向本單位員工無償提供搬家服務(wù)
D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務(wù)
【答案】A
【解析】(1)選項AB:單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于視同銷售,但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;(2)選項CD:單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非營業(yè)活動,不需要繳納增值稅。
【例題?多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人銷售的下列貨物中,適用9%增值稅稅率的有( )。(2016年考題改編)
A.圖書
B.糧食
C.電子出版物
D.暖氣
【答案】ABCD
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