初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練(11.12)
2019-11-12 10:22:00 來源：網(wǎng)絡
A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)
B.61800×3%=1854(元)
C.61800×3%-10000×3%=1554(元)
D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元)
【答案】D
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【解析】小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。
【例題•單選題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元;將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收率為3%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。(2017年)
A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111(元)
B.(103000+721)×3%=3111.63(元)
C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63(元)
D.(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021(元)
【答案】D
【解析】(1)將外購的貨物用于贈送，視同銷售貨物;(2)103000元和721元均為含稅收入，應價稅分離。
【例題•單選題】甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年10月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當月的銷項稅額為( )萬元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
【答案】A
【解析】餐飲服務屬于生活服務，適用增值稅稅率為6%，銷項稅額=80×6%=4.8(萬元)。
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