A.50萬元和50萬元
B.41萬元和50萬元
C.41萬元和41萬元
D.50萬元和41萬元
正確答案:B
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解析:委托加工應稅消費品收回后用于直接用于生產應稅消費品的,支付給受托方的代收代繳的消費稅準予抵扣,所以當月應申報繳納的消費稅=500×10%-9=41(萬元),銷售應稅消費品時,應按照不含增值稅價格500萬元乘以消費稅率10%計算,所以為50萬元。
2.某企業(yè)適用的城市維護建設稅稅率為7%,2018年8月份該企業(yè)應繳納增值稅200000元、土地增值稅30000元、消費稅150000元、資源稅20000元,8月份該企業(yè)應記入“應交稅費一應交城市維護建設稅”科目的金額為()元。
A.16100
B.24500
C.26600
D.28000
正確答案:B
解析:增值稅、營業(yè)稅、消費稅是城市建設維護稅的基礎。8月份該企業(yè)應記入“應交稅費——應交城市維護建設稅”科目金額=(200000+150000)×7%=24500(元)。故答案選B。
3.下列各項中,不應計入財務費用的是()。
A.銀行承兌匯票的手續(xù)費
B.發(fā)行股票的手續(xù)費
C.外幣應收賬款的匯兌損失
D.銷售商品的現(xiàn)金折扣
正確答案:B
解析:財務費用的核算內容包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣等,但資本化的利息費用要除外。
4.下列各項中,不應計入稅金及附加的是()。
A.城市維護建設稅
B.航空公司提供運輸服務應繳納的增值稅
C.制造企業(yè)擁有并使用的小汽車應交納的車船稅
D.煤炭企業(yè)對外出售煤炭應交納的資源稅
正確答案:B
解析:選項B,增值稅屬于價外稅,不計入稅金及附加。
5.下列科目中,工業(yè)企業(yè)期末需要將各科目的期末余額轉入生產成本的是()。
A.財務費用
B.管理費用
C.銷售費用
D.制造費用
正確答案:D
解析:制造費用在期末轉入生產成本,管理費用、銷售費用和財務費用屬于期間費用,影響當期損益,不轉入生產成本。
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