A.沖減管理費(fèi)用
B.增加營(yíng)業(yè)外收入
C.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用
D.增加其他業(yè)務(wù)收入
正確答案:B
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解析:無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 期末,應(yīng)將“營(yíng)業(yè)外收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,借記“營(yíng)業(yè)外收入”科目,貸記“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
2.A公司2012年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元,其中本年國(guó)債利息收入120萬(wàn)元,行政罰款20萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,該企業(yè)2013年度所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。
A.465
B.470
C.475
D.500
正確答案:C
解析:應(yīng)納稅所得額=2000-120+20=1900(萬(wàn)元);所得稅費(fèi)用=1900×25%=475(萬(wàn)元)。
3.W公司2015年應(yīng)交所得稅50萬(wàn)元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元。W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。
A.20
B.25
C.30
D.50
正確答案:C
解析:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅,遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額),W公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬(wàn)元)。
4.甲公司2016年度發(fā)生如下交易或事項(xiàng):銷(xiāo)售商品取得價(jià)款1 500萬(wàn)元;銷(xiāo)售一批不需用原材料取得價(jià)款30萬(wàn)元;提供一項(xiàng)勞務(wù)安裝工程,當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入為70萬(wàn)元;出售閑置廠房取得價(jià)款500萬(wàn)元;出租商標(biāo)權(quán)取得價(jià)款120萬(wàn)元。2016年12月31日應(yīng)填列利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。
A.2120
B.1820
C.1720
D.1600
正確答案:C
解析:2016年12月31日應(yīng)填列利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目金額:1 500+30+70+120=1720(萬(wàn)元),選項(xiàng)C正確。
5.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,不會(huì)引起利潤(rùn)總額發(fā)生增減變動(dòng)的是()。
A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
B.確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入
C.確認(rèn)所得稅費(fèi)用
D.取得持有交易性金融資產(chǎn)的股息
正確答案:C
解析:所得稅費(fèi)用是根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算的,影響的是凈利潤(rùn),選項(xiàng)c正確。
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