【考題·單選題】
2017年9月1日,甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷(xiāo)售合同,采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售一批商品,并于9月10日收到全部?jī)r(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品,乙公司9月21日收到該批商品,甲公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于銷(xiāo)售收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是( )。
A.9月10日確認(rèn)銷(xiāo)售收入
B.9月20日確認(rèn)銷(xiāo)售收入
C.9月21日確認(rèn)銷(xiāo)售收入
D.9月1日確認(rèn)銷(xiāo)售收入
『正確答案』B
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『答案解析』銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
【考題·多選題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有( )。
A.銷(xiāo)售貨物收入
B.接受捐贈(zèng)收入
C.利息收入
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入
『正確答案』ABCD
『答案解析』企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。包括:銷(xiāo)售貨物收入,提供勞務(wù)收入,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權(quán)使用費(fèi)收入,接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。
【考題·多選題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于視同銷(xiāo)售貨物的有( )。
A.將外購(gòu)貨物用于贊助
B.將外購(gòu)貨物用于償債
C.將外購(gòu)貨物用于捐贈(zèng)
D.將外購(gòu)貨物用于廣告
『正確答案』ABCD
『答案解析』企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視為銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。
【考題·單選題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的是( )。
A.財(cái)政撥款
B.國(guó)債利息收入
C.接受捐贈(zèng)收入
D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入
『正確答案』A
『答案解析』選項(xiàng)B屬于免稅收入,選項(xiàng)CD屬于應(yīng)稅收入。
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