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　　(單選)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于托收承付結(jié)算方式的表述中不正確的是( )。

　　A 單位和個人之間款項結(jié)算可以使用托收承付方式

　　B 收付款雙方使用托收承付結(jié)算方式必須合同約定

　　C 代銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算

　　D 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運的證件答案:A

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　　5. 2012 年 12 月 31 日生產(chǎn)成本借方余額 500 萬元,原材料借方余額 300 萬元,材料成本差異貸方余額 20 萬元,存貨跌價準備貸方余額 10 萬元,工程 物資借方余額 200 萬元。資產(chǎn)負債表中" 存貨"項目金額為( )萬元。

　　A. 970

　　B. 770

　　C. 780

　　D. 790

　　答案：B

　　解析：“存貨”=500+300-20-10=770(萬元),工程物資不是存貨

　　8. 某企業(yè) 2018 年發(fā)生的銷售商品收入為 1000 萬元, 銷售商品成本為 600 萬元, 銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費用為 20 萬元, 管理人員工資費用為 50 萬 元, 短期借款利息費用為 10 萬元, 股票投資收益為 40 萬元, 資產(chǎn)減值損失 為 70 萬元, 公允價值變動損益為 80 萬元(收益),因自然災害發(fā)生固定資產(chǎn)的 凈損失為 25 萬元, 因違約支付罰款 15 萬元。該企業(yè) 2018 年的營業(yè)利潤為 ( )萬元。 A. 370

　　B. 330

　　C. 320

　　D. 390

　　答案：A 解析： 營業(yè)利潤= 1 000-600-20-50-10+40-70+80=370(萬元)。

　　4. 下列各項中，應列入利潤表“資產(chǎn)處置收益”項目的有(AD)

　　A. 出售生產(chǎn)設備取得的收益

　　B. 出售包裝物取得的收入

　　C. 出售原材料取得的收入

　　D. 出售專利權(quán)取得的收益

　　5. 下列各項中,年度終了需要轉(zhuǎn)入"利潤分配—未分配利潤"科目的有( )

　　A. 本年利潤

　　B. 利潤分配--應付現(xiàn)金股利

　　C. 利潤分配--盈余公積補虧

　　D. 利潤分配--提取法定盈余公積答案：A,B,C,D

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2018 年 9 月進口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為 116 萬元。已知增值稅稅率為 16%，關(guān)稅稅率 10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A 116X(1+10%)÷(1+6%)X16%=17.6 萬元

　　B 116÷(1+16%)X16%=16 萬元

　　C 116X(1+10%)X16%=20.416 萬元

　　D 116X16%=18.56 萬元

　　答案：C

　　(單選)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)可以責令納稅人提供納稅擔保的是( )。

　　A 納稅人按照規(guī)定應設置賬簿而未設置

　　B 納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

　　C 納稅人對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請行政復議的

　　D 納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票答案：B

　　【解析】①在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納應納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保。

　?、谇防U稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的。

　　③納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的。

　　2018 年 12 月 1 日，某企業(yè)“交易性金融資產(chǎn)一 A 上市公司股票”借

　　方余額為1000000 元，12 月31 日，A 上市公司股票的公允價值1050000元。不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)關(guān)于持有 A 上市公司股票相關(guān)會計科目處理正確的是()。

　　A. 貸記“營業(yè)外收入”科目 50000 元

　　B. 貸記“資本公積”科目 50000 元

　　C. 貸記“公允價值變動損益”科目 50000 元

　　D. 貸記“投資收益”科目 50000 元

　　【答案】C

　　【解析】借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 5 貸：公允價值變動損益 5

　　某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018 年 8 月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為 10000 元，增值稅稅額為 1600 元。當月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價款為 123600 元，適用的征收率為 3%。不考慮其他因素，該企業(yè) 2018 年 8 月應交納的增值稅稅額為()元。

　　A.3600 B.3708 C.2000 D.2108

　　【答案】A

　　【解析】應交納的增值稅=123600/(1+3%)*3%=3600 元。提示，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不得抵扣進項稅。

　　某上市公司經(jīng)股東大會批準以現(xiàn)金回購并注銷本公司股票 1000 萬股，每股面值為 1 元，回購價為每股 1.5 元，該公司注銷股份時“資本公積——股本溢價”科目余額為 2000 萬元，“盈余公積”為 500 萬元，該公司注銷股份的會計科目處理正確的是()

　　A. 借記“資本公積——股本溢價”科目 500 萬元

　　B. 借記“股本”科目 1500 萬元

　　C. 借記“盈余公積”科目 500 萬元

　　D. 借記“庫存股”科目 1000 萬元

　　【答案】A

　　【解析】借：股本 1000 資本公積—股本溢價 500 貸：庫存股 1500

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“交通運輸服務” 稅目計繳增值稅的有()

　　A. 道路通行服務

　　B. 程租業(yè)務

　　C. 濕租業(yè)務

　　D. 期租業(yè)務

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A 按現(xiàn)代服務—租賃服務征稅

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