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　　貨幣資金

　　事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。

　　1.庫存現(xiàn)金

　　(1)現(xiàn)金溢余：

　?、賾?yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)付款”;

　?、趯儆跓o法查明原因的，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“其他收入”。

　　(2)現(xiàn)金短缺：

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　?、賾?yīng)由責(zé)任人賠償?shù)?，借?ldquo;其他應(yīng)收款”，貸記“庫存現(xiàn)金”;

　?、趯儆跓o法查明原因的，借記“其他支出”，貸記“庫存現(xiàn)金”

　　2.銀行存款

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月一次。

　　3.零余額賬戶用款額度

　　國庫集中收付制度：財政資金支付方式包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。零余額賬戶用款額度是財政授權(quán)支付方式下的核算科目。

　　“零余額賬戶用款額度”科目核算：借方登記收到授權(quán)支付到賬額度，貸方登記支用的零余額用款額度，年末應(yīng)無余額。

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